量本利分析与银行网点评价.pdf

创 新 量本利分析与 银行网点评价 农行新产品开发委员会办公室 商业银行网点是筹集运营资 利润总额＝ （贷款利息收入+ 以上分析在考虑网点成本时， 金、获取业务经营收入的主要渠 金融机构往来收入+其他业务收 还存在一些问题。目前，营业网点 道，也是满足客户对金融产品和服 入）-（存款利息支出+金融机构 仍是商业银行的主要经营前台，除 务需求的营业场所。入世后，为适 往来支出+营业费用）+投资损益 了要负担自身的费用成本外，还应 应同业竞争的需要，满足利润最大 各商业银行基本上依照这一模 负担管理行人员分摊的成本。并 化要求，国内银行业必然要加大改 型，考核分析经营网点的保本点。 且，所有营业网点都不是独立核算 革力度，运用量本利分析手段整合 以某商业银行一城区支行（以下简 单位，其一部分成本由管理行统一 现有资源，合理布局网点。量本利 称甲行）为例，该行2000年上存资 支出。而上述模型未将这两块分摊 金利率 （往来利率）2.5%，年均综 成本列入成本范围，计算结果容易 分析 （Cost Volume Profit Analysis，简称CVP）是以数量化 合贷款收益率4.1%，年人均工资性 造成利润虚增。为避免这种情况， 模型揭示业务量、成本和利润间内 费用2.41万元。该行地处金融资源 在进行量本利测算时可以把上述两 在联系的一种分析方法，也是考评 较丰富地区，属于盈利行，按上述 块分摊成本并入网点考核；同时也 现代企业经营成本和效益的重要手 模型测算没有亏损网点。（如表 要对其细化分析，避免因此造成成 段。本文就商业银行量本利分析在 一）。 本扩张。 实际工作中的运用谈几点思考。 对网点量本利分析的新思考 （二）考虑分摊成本的网点量 目前商业银行 （一）对上述模型的评价 本利分析 量本利分析的一般做法 目前，各商业银行网点运用量 考虑市场价格前后的盈亏比较 本利分析的基本公式为：利润（P） =收入总额 （R）-成本总额 （C）。 收入主要有：贷款利息收入、金融 机构往来收入、中间业务收入和其 他收入。其中利息收入和金融机构 往来收入占总收入的比重很大（一 般在90%左右）；其成本主要有：存 款利息支出、金融机构往来支出、 网点的营业费用支出、其他支出和 营业税金及附加。前三项支出也占 支出总额的绝大部分。遵循主要性 原则，在不考虑税金的条件下，以 上公式具体演变为： 2323 2002.3 创 新 各家行的资金成本各不相同，银行之间的竞 争无处不在。 为了全面反映网点成本，可以 存款利率和上存资金利率，I3为网 格。实际上，各家行的资金成本各 增设应摊其他支出项目。该项目由 点年均贷款收益率，R3为其他业 不相同，银行之间的竞争无处不 两部分组成：一是网点年平均装修 务年均收益，W为所属行年人均工 在。特别在经济比较发达、金融资 费，这部分费用一般由管理行统一 资，Q为网点员工人数，C1、C2和 源都非常丰富的地区，银行一般都 支出，可按照3-5年来平均，或根 C3分别为网点年均其他营业费用 保持了一定的