2016基础会计实训_课件(定)剖析.ppt

总分类账 第 1页 GENERAL LEDGER 会计科目及编号 ACCOUNT NO. 库存现金 期初余额 12 1 1 5 3 6 2 9 7 科汇1 1-31日本月发生额 借 1 2 9 2 3 8 0 2009 12 31 12 31 12 31 本月合计 本年合计 借 借 12 1 4 8 8 0 12 1 4 8 8 0 12 1 4 8 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 4 5 8 7 9 7 1 4 5 8 7 9 7 六、对账 （一）对账的含义 ●核对账目，为保证账簿记录真实、完整和准确对有关数据进行检查、核对的方法。 （二）对账的内容与方法（见下图） ◆编表核对 一、日记账的设置与登记方法 1.库存现金日记账 ① 格式：订本式，借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。 库存现金日记账 第 1 页 2009 1 现付2 支付运费 在途物资 2 0 0 0 0 填制收付款凭证的日期 填制收付款凭证的号数 简要叙述业务内容 填制收付款凭证中 “库存现金”的对方科目 根据会计凭证所列金额填列 每日结出当日的余额 1 5 3 6 2 9 7 1 12 本日合计 2 0 0 0 0 1 5 1 6 2 9 7 12 12 1 1 5 1 6 2 9 7 2.银行存款日记账 ①格式：订本式，借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐日逐笔登记。 银行存款日记账 第 1 页 开户银行 账 号 工行郑州市分行石化路分理处 06-86566 2009 12 1 期初余额 借 3 6 5 7 1 8 6 0 1 付1 转支9935 支付材料款 在途物资 2 3 4 0 0 0 0 0 借 登记方法与库存现金日记账相同 登记方法与库存现金日记账相同 登记结算凭证的种类和号码 填列收付款凭证中“银行存款” 的对方科目 本日合计 2 3 4 0 0 0 0 0 1 3 1 7 1 8 6 0 12 12 1 1 3 1 7 1 8 6 0 借 本实验结束 实验四 总账和明细分类账的登记 实验预备知识 一、分类账簿的含义 分类账簿，对全部经济业务事项按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。 总分类账簿（总账）：根据总分类科目开设，用以记录一定时期内全部的交易或事项，提供总括核算资料的分类账簿。【订本式】 明细分类账（明细账）：根据总账科目所属明细科目开设，用以记录某一类交易或事项明细项目，提供其明细核算资料的分类账。【活页式】 二、总分类账与明细分类账的平行登记 平行登记是指对所发生的每项经济业务，都要以会计凭证为依据，一方面在有关总分类账户进行总括登记，另一方面在所属的明细分类账户中进行明细登记。 其登记包括以下四个要点： 　　1、所依据的会计凭证相同。 　　2、借贷方向相同。 　　3、登记的会计期间相同。总账和明细账的登记应登记在同一个会计期间的账簿上。 　　4、登记金额相等。记入总分类账户的金额与记入其所属明细分类账户的合计金额相等。 　　 习题：12月2日，向安信公司托收货款4640元收回。 银行存款 托收货款收回 2009 2 12 银 收 1 应收账款 刘芳 4 6 4 0 0 0 ￥4 6 4 0 0 0 壹 安信公司 √ 总 分 类 账 总第 17 页 分第 页  科目编号 会计科目 1 1122 应收账款 2009 12 1 期初余额 借 借 8 6 4 0 0 0 2 银收1 托收货款收回 4 6 4 0 0 0 4 0 0 0 00 明 细 分 类 账 总第 页 分第 页