2017年江苏省会计从业资格考试《财经法规》07.doc

第二章　支付结算法律制度第三节　银行结算账户 一、银行结算账户的概念和种类　　（一）概念　　银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。　　所谓存款人，是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称单位）、个体工商户和自然人。所谓银行，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。　　（二）特点　　1、办理人民币业务　　2、办理资金收付结算业务　　3、活期存款账户。二、银行结算账户的类按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。　　单位银行结算账户：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。　　存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）和预算单位开立专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。根据开户地点不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。本地银行结算账户指存款人在注册地或住所地；异地银行结算账户指在异地开立的结算账户。　　、基本存款账户基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户是存款人的主办账户。（）单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款的开立为前提。证明文件：企业法人，非法人企业，应出具企业法人营业执照正本；个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本；独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文；【例题】（单项选择题）（ ）。　　A.　　B.　　C.D.单位设立的非独立核算的附属机构 【答案】： D  　　、一般存款账户　　一般存款账户指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。　　（） 开户资格开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。　　只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户没有数量限制。　　开立一般存款账户实行备案制，无中国人民银行核准自开立一般存款账户之日起3个工作日内通知证明文件【例题】（单项选择题）（ ）。　　A.　　B.　　C.D.临时存款账户 【答案】： B  　　、专用存款账户　　专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。　　单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。　　财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。　　基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。　　粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。　　收入汇缴账户支出账户。　　【例题】（判断题）《账户管理办法》规定，存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，，不得支取现金。（ ） 【例题】（单项选择题）根据有关规定，存款人对于用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明文件并开立（ ）。　　A.临时存款账户　　B.一般存款账户　　C.专用存款账户　　D.基本存款账户 　、临时存款账户临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。设立临时机构；异地临时经营活动；注册验资境外机构在境内从事经营活动。临时存款账户有效期最长不得超过2年。　　临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。　　注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。【例题】（多项选择题）（ ）。　　A.　　B.　　C.　　D.　　 、个人银行结算账户　　个人银行结算账户是人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的可办理支付结算业务的银行结算账户。　　个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金取。储蓄账户：仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。　　邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。【例题】（单项选择题）（ ）。A.具有活期储蓄功能 B.具有普通转