优化我国商业保险公司内部控制制度.pdfVIP

科技倍息 SCIENCE TECHNOlρGYINFORMA四ON 0企业论坛。 2侃年第3 期 优化我国商业保险公司内部控制制度 吴桔 {同济大学中国上海 200092) I 摘 要1 本文在我国保险业面临金融危机的新形势下，参考中国保险监管当局关于内部控制的框架精神，分析了内部控制建设面临的断 情况及新问题;对如何加强保险公司内部控制建设进行了原则性的探讨和实践性的研究;对于强化保险公司自我约束功能.防范金融风险有着 重要指导作用。 [关键词1保险公司;内部控制;风险防范 在金融风暴的冲击下，美国国际集团、美国大都会人寿保险、日本 1.组织责任控制 省和直辖市分公司的设立，应打破行政区域，在 大和生命人寿保险先后出现严重的危机。中国保险业是否能化险为 人员配置上要力求人员少、素质高、一专多能。县级支公司由市级分公 夷?加强对保险公司内控制度的研究，尽快建立完整、合理、有效的内 司直接调控即可，对那些经营管理差、人均保费少、经济效益差的公 部控制制度，对于防范和化解经营风险，保持保险公司安全、良好的运 司，应实行必要的撤并。 作具有重大崽义。 严格岗位分工，因事设岗、因岗定人、定职定责。不同的部门和岗 保险公司的内部榨制是一种自律行为，其主要含义是保险公司为 位应该赋予其不同的工作职责和权限。各个部门和岗位的职责权利， 完成既定工作目栋，防范经营风险，对内部各种业务活动实行制度化管 应该由主管领导以书面形式明确授权。权利和义务应该体现对等的原 理和控制的机制、措施和程序的总称。((保险公司内部控制制度建设 则。在岗位设置和权责划分上，应避免部门或业务的相互交叉或兼职。 指导原则》第 l 条) 为鼓励先进鞭策后进，还应制定相应的奖罚措施。 目前同内一些保险公司的管理者认为做了整章建制工作就等于 加强员工的权、责意识教育，对重要岗位员℃建立职业信用保险 建立了内控机制。对权力缺乏有效的监督约束，事中控制不力，内部控 机制。定期进行重要或热门岗位轮换，及时发现存在的错弊情况。建立 制流于形式。一』些商业保险公司的监督检任主要是依靠自查和各类工 严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。实行优胜劣汰能上能 作的常规检奋:检奇方法仍幕本停留在传统的印章、单证、会计凭证和 下的激励机制，使人才资源得到最佳配置。 2.业务质量控制 严格实行核保人制度和核保枪验责任制.对可 账簿的检奄上;现场检杳与非现场检查也相互脱节;加之长期的自查， 监管没有权威性，致使许多风险控制点成为盲区得不到及时的发现 保财产要进行风险识别租评估。通过风险评估确定承保范围和相应的 和纠正。缺乏必要的连带责任追究制度和问责制，这使内部监督和控 保险条款，明确保险人应负的保险责任。承保以后，保险人还应注意搞 制失去权威性和严肃性。风险评估体系不够元善。传统业务没有制订 好防灾防损，减少或避免经营风险。 计量识别的标准，再控制机制薄弱，新型业务开办的同时没有及时建立 保障理赔要F.持主动、迅速、准确、合理的原则，把好定损关。在 起风险控制制度，内部制约出现断层，往往是等到出现了问题才去寻求 实施理赔A1.要严格审核奋关凭证，在计算、审核、报批等程序完成后， 控制措施。对员工思想政治工作、职业道德、法律法规等方面的教育培 及时履行赔偿责任。 训也相对薄弱。 3. 财务审计控制 实行财务控制，首先要严肃财务纪律，保证财务 完善内部何制机制陪合理选择的两个突破口 机构相对的独在件，使其直接对经理和上级公司负责。其次，在财务活