72存货管理业务内部控制矩阵.doc

7.2存货管理业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1. 存货入库 1.2 2.1 经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。 财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。 1.1 固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后，【非ERP】及时开具入库单（或凭据）验收入库，入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。 一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。 分（子）公司 验收 经办 6 入库单产品交接清单 2.10.1 √ 存货 1.2 2.1 经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。 财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。 1.2 液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后， 【非ERP】办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。 【ERP】在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。 分（子）公司 验收 经办 6 入库单 2.10.1 √ 存货 1.2 2.1 经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。 财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。 1.3直接运抵现场使用的存货：分（子）公司采购、质检、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确认。【ERP】在ERP系统中办理入库和出库,打印系统生成的入库单和出库单，入库单交采购员签字确认，出库单交领用部门签字确认。 分（子）公司 验收 经办 4 入库通知单出库通知单 √ 存货 1.2 2.1 经营风险：入库存货质量不合格、数量不正确，导致资产损失。 财务风险：入库存货质量、数量与原始单据不符，导致财务报告不真实。 1.4对于抵债偿还的实物资产，经分（子）公司相关责任部门鉴定后比照本流程控制点1.1、1.2和1.3执行。 分（子）公司 经办 分析 验收 4 入库单 √ 存货 2 .登记存货账簿、表 1.2 2.1 经营风险：未设置实物明细账并正确记录，造成损失。 财务风险：未设置实物明细账并正确记录，影响财务报告。 2.1【非ERP】设置实物明细账，详细登记存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量等内容。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。 √ √ 存货 2.1 财务风险：原始单据不真实或账务处理不正确，导致财务报告不真实。 2.2 分（子）公司财务部门审核采购合同、采购发票、退料清单和入库单等相关单据是否真实、准确，经审核无误后，【非ERP】按股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须经不相容岗位人员稽核；【ERP】在ERP系统中进行发票校验并打印会计凭证，会计凭证须经不相容岗位人员稽核。 分（子）公司 记账 稽核 3 采购合同采购发票入库单 1.6.11 2.10.1 √ √ √ 存货 应付账款 2.1 2.3 财务风险：存货出入库及库存不正确，影响财务报告。 2.3【非ERP】分（子）公司财务部门稽核人员，每月末对入库、出库和期末库存的数量、金额等情况进行稽核确认。 分（子）公司 4 √ √ 存货 应付账款 3. 存货仓储保管 1.2 3.1 经营风险：未规范存货管理。 合规风险：违反国家有关安全、消防、环保等规定。 3.1 分（子）公司仓储、供应及相关部门拟定仓储保管工作规程，经分（子）公司分管副经理审核批准后执行。 分（子）公司 2 仓储保管工作规程 1.2 经营风险、资产安全风险：未对存货规范保管导致资产损失。 3.2 各级仓储人员按照仓储保管规程，对存货分类保管；仓储部门负责人至少每月检查一次，并做好检查记录，及时处理安全隐患。对违反规程造成存货损失的，要追究责任人责任。经分（子）公司经理批准，依据价值损失