5存货核算.pptx

天津伙伴实施人员 初级培训 存货核算;U8+12 供应链 – 存货核算;课程提纲; 产品概述; 产品综述 – 应用框架; 业务流程;接口说明 ; 计价方式;按存货核算核算：在存货档案成本页签设置计价方式。 计价方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。; 存货核算方式; 核算方式为可切换选项，切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。 ;记入成本的仓库才能核算材料成本。如：供应商赠品/促销品，提供给下游客户/经销商，不能作为本公司销售产品和销售收入的料品；客户供应料品，用于客户特定料品加工，不需要进行成本处理，或者零成本处理。 ;采购入库成本 采购入库单是企业入库单据的主要部分，也是采购入库成本核算的载体。采购业务的核算以采购入库单为依托，通过采购入库单与采购发票的结算，确定外购存货的实际成本。采购业务成本核算包括以下三种情况： 货票同行，即外购存货与采购发票在同一会计期间内到，用户可以根据采购发票得到采购入库成本。 货到票未到（暂估业务），指当月货到票未到时，企业为了保证账实相符，真实反映实际的存货状况，要对票未到的采购入库进行估价入账，等发票到时再将暂估成本调整为实际成本。 票到货未到（采购在途），即采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。企业一般先挂账，等货到时再核算入库成本。 ;对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，等收到发票时再按发票的成本核算采购入库成本。但实际业务中企业为简化流程，不仅采用了月初回冲这种方式，而且还采用了单到回冲和单到补差这两种回冲方式。 月初回冲 单到回冲 单到补差;月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单 单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单 单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额 暂估方式为可切换选项，修改条件：明细账中有暂估业务未报销或本期未进行期末处理，暂估方式将不允许修 。;单到回冲 定义：指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份收到发票时,再将原来的暂估入库单回冲，然后以结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单。 系统流程： ;账务处理： 1、采购入库，当月发票未到： 存货根据采购入库单生成凭证； 应付账款模块不作处理 借：原材料————暂估价格 贷：应付账款-暂估————暂估价格 2、次月发票到，发票与入库单金额不一致，发票： 应付账款生成凭证 借：物资采购————实际价格 贷：应付账款-实际————实际价格 3、采购结算： 在采购模块，发票与入库单进行结算 4、存货核算结算成本处理： 存货模块，进行结算成本处理，生成凭证 （红字是单到回冲，冲回原来暂估入账的凭证 红字：借：原材料————暂估价格 贷：应付账款-暂估————暂估价格 篮字：借：原材料————发票价格 贷：物资采购————发票价格 ; 产成品入库单是指工业企业生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据。产成品入库成本的核算是制造企业成本核算的主要内容。 未与成本管理集成：需要手工输入产成品成本进行分摊。 ;产成品成本分配:用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配。 可对产成品入库单提供批量分配成本。 可按产品的大类分配成本，其中包括红字入库单。 按存货、核算自由项、生产订单、生产批号和成本中心从成本管理取产成品成本。;材料成本核算 材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据。制造企业的产品成本一般由料、工、费组成，材料成本是企业产品成本的重要组成部分，材料成本核算的正确与否将直接影响产品完工成本。 手工填制成本：如果用户在材料出库单上手工填制了出库成本，则以手工填制的成本做为实际材料领用成本。 按计价方式计算成本：若材料出库单上用户未填制金额，则按存货的计价方式核算出库成本。 ;出库成本核算-普通销售核算; 出库成本核算-直运销售成本核算; 出库成本核算-发出商品成本核算; 其他业务-调拨业务核算; 其他业务-组装、拆卸业务核算; 其他业务-其他-形态转换业务核算; 其他业务-其他-盘点业务核算; 其他业务-价格调整; 其他业务-价格调整;账务处理－科目设置;;;根据已记账的各种业务单据生成凭???登记总账。;在未生成凭证单据一览表中选择单据生成凭证。 选择“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包