企业现金收入精细化管理标准.doc

QCB/1.1.00 企业资产精细化管理标准 QCB/1.1.01－2007 现金收入精细化管理标准 2007-06-01发布 2007-06-01实施 《中国企业财务精细化管理标准》编委会 发布 目 录 前言 1、目的 ……………………………………………………………4 2、范围 ……………………………………………………………4 3、术语与定义 ……………………………………………………4 4、执行人 …………………………………………………………4 5、职责与权限 ……………………………………………………4 6、内容与要求 ……………………………………………………5 7、报告与记录 ……………………………………………………8 8、检查与考核 ……………………………………………………9 附件1：现金管理暂行条例………………………………………10 附件2：现金管理暂行条例实施细则 …………………………15 附件3：人民币管理条例…………………………………………21 附件4：识别真假人民币操作方法与流程………………………28 附表1：现金收支日报表…………………………………………32 附表2：现金收支月报表 ………………………………………33 附图1：现金收入流程图 ………………………………………34 前 言 本标准由《中国企业财务精细化管理标准》编委会提出。 本标准由《中国企业财务精细化管理标准》编委会归口。 本标准起草单位为《中国企业财务精细化管理标准》编委会。 本标准起草人：周华洋、 本标准为首次发布。 1 目的 本标准主要规范企业收取现金时的清点、交接、送存等行为，提高现金的安全性，规避现金流失的风险，有效控制现金流入。 2 范围 2．1 本标准主要对现金收入过程中的处理步骤和控制手段加以标准化、程序化，确定了收入现金的顺序，对收入现金的不同来源分别做出规定。 2．2 本标准适用于企业财务部、企业门市部、企业营业部。 2．3 本标准适用于企业有现金收入行为的其它部门等。 3 术语与定义 3．1 现金 现金是经济活动中用于价值储存和交换的媒介，是企业在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，本标准仅指现款。 3．2 收入 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。本标准仅作动词，意为收取。 3．3现金收入 本标准仅指收取现金的行为及其现款。 4 执行人 4．1 本标准执行人为企业财务经理、出纳员和营业员。 4．2 企业有现金收入行为的部门，其主管和经办人员为执行人。 4．3现金收入行为的执行人必须由两人或两人以上的人员共同参与。 5 职责与权限 5．1 财务经理及现金收入部门主管 5．1．1 负责审核现金来源的合理性、合法性。下列现金来源为合理、合法的现金来源，应预以收取。 5．1．1．1 销售部售给个人用户的零星产品，不便于转账结算的货款； 5．1．1．2 根据QCB/1.1.03－2007标准从银行提取的现金； 5．1．1．3 企业营业部的收款员、门市部营业员收取的现金； 5．1．1．4 企业职能部门对员工违反劳动纪律进行处罚收取的现金； 5．1．1．5 企业职工归还借款还回的现金； 5．1．1．6 企业处理废品、废料和废旧物资时收取的现金； 5．1．1．7 经部门主管审核和资金管理部经理核准其它需要收回的现金。 5．1．2 严禁非法渠道来源的现金流入企业，禁止任何人利用本企业进行洗黑钱。下列现金来源为不合理的、非合法的现金来源，应予以拒收。 5．1．2．1 外单位或自然人给本企业的商业贿赂现金； 5．1．2．2 无法查明和核实来源的现金。 5．1．3 严把钱账分管关。人员配备上，必须安排好收款的人不管账，管账的人不收款。 5．1．4 严格要求出纳员、收款员、营业员先收款后开票据。 5．1．5 对现金来源的合理性、合法性承担责任。 5．2 出纳员、收款员、营业员 5．2．1 严禁收取假币，发现假币应立即当面没收，并上交银行； 5．2．2 保证收取的现金数额准确无误； 5．2．3 拒绝从事稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登账工作,遵守钱账分管原则； 5．2．4 必须坚持先收款后开票据； 5．2．5 拒绝收取本标准【5.1.1】规定以外的和本标准【5.1.2】规定的现金； 5．2．6 对现金来源的安全性、完整性承担责任。 6 内容与要求 6．1 财务部出纳员直按收取现金流程。 直按收取现金，是指交款人直接持现金到财务部出纳员那里交款，出纳员根据本标准【5.1.1】规定的范围，依照有关收款凭据办理收款事宜。 6．1．1 受理收款业务，审核是否属于本标准【5.1.1】规定的范围； 6．