第6章 财政收入理论ppt课件.pptVIP

我国税收收入占GDP比重变动轨迹 《福布斯》的“税负痛苦指数” 关于税收负担的考核指标问题，美国《福布斯》杂志中文版从2002年开始，利用税负痛苦指数这一指标对全球多个国家和地区的税负进行排行 。 全球52个国家和地区，用税负痛苦指数作为衡量税负轻重的指标，法国第1，我国的排名是第2位，高于瑞典、意大利、德国和英美等国。 我国个人所得税的最高边际税率为45%，英国是40%，日本是37%，美国是35%，俄罗斯则实行13%的比例税率。 2011年3月财政部新闻发言人、办公厅主任戴柏华接受中国政府网、新华网联合访谈 一个国家税负高低，一般用政府财政收入占GDP的比重，即宏观税负来衡量。按照国际货币基金组织的定义和口径，政府财政收入是指由交易造成的政府权益增加，包括税收、社会保障缴款、赠与和其他收入。 2011年3月财政部新闻发言人、办公厅主任戴柏华接受中国政府网、新华网联合访谈 按照国际货币基金组织的口径，2010年我国政府财政收入占GDP比重约为26%，低于世界平均约40%的水平。即使加上国有土地使用权出让收入，我国这一比重仍低于世界平均水平。 ??? 人均财力水平更能客观反映一个国家的财政实力。从国际看，我国人均财力水平远低于美国等主要发达国家水平。2010年，按国际货币基金组织口径计算，我国人均政府财政收入约合1100多美元，仅相当于主要发达国家人均财政收入的7%左右。 二、影响财政收入规模的主要因素 （一）社会经济发展水平和生产技术水平 。与财政收入成同方向变动。 经济发展水平——财源丰富——国家提高财政收入才有可能。 生产技术水平（技术进步），它对财政收入的影响表现在：一是可以促进经济发展，增加财政收入。二是可以增加产品的附加值，而财政收入的主要来源，从产品价值构成看就是产品附加值。 （二）政府职能范围 同向变动因素。最根本的因素。 一般来说，政府职能范围越大，需要的财政支出和财政收入的规模也就越大。反之亦然。 （三）具体的分配体制和分配制度 改革以前：高度集中的分配体制，平均主义的分配制度导致财政收入较高 改革开放以来：放权让利、提高工资、拉开档次、提高农副产品收购价格等分配制度改革－财政收入逐步降低。 1994年以后，财税制度改革，使过于分散的收入分配体制有所改变，财政收入逐步回升。 （四）价格因素 在市场经济条件下，价格总水平一般呈上升趋势。在现实的经济生活中，价格上升对财政收入的影响有几种不同情况： 财政收入 增长率 物价 上升率 = 财政收入名义增长和实际增长的对比 2、价格变动对财政收入的影响还与现行的税制有很大关系。 纳税人、征税对象、税率 比例税率 定额税率 累进税率 三、财政收入的结构分析 现阶段财政收入形式结构存在的问题： （1）费税结构失衡，收费膨胀 （2）财政收入没有全部纳入预算管理 （3）预算内收入不足，预算外和制度外收入膨胀 （二）财政收入的所有制结构 问题:财政收入来源结构与所有制结构脱节或错位 后果: 经济增长下的财政困境 不同所有制企业竞争不平等 （二）财政收入的所有制结构 原因： 一是政策性原因 ； 二是征管上的原因 解决的途径： （1）统一税制 （2）加强对非国有经济的税收征管 （三）财政收入的部门结构 1、农业（第一产业）与财政收入的关系 财政从农业取得收入的形式主要有： 直接上缴的农业税 政府对农业收费 工农产品价格剪刀差 2、工业是向财政上交收入最多的部门 3、第三产业与财政收入的关系 在经济发达国家，第三产业是最具活力的和发展规模最大的产业部门， GDP的60%和财政收入的50%来自于第三产业。 我国目前第三产业发展水平较低,潜力大 本章结束 谢谢！ * * 刘溶沧《中国财政理论前沿》P.156-162. 第六章 财政收入理论 目的与要求 教学目的： 通过本章学习让学生掌握财政收入的基本理论，为学习以后内容打下基础。 重点： 财政收入规模增长变化趋势及其影响因素 财政收入 什么叫财政收入？ 第一节 财政收入的概念及形式 财政收入 也称为“预算收入”，指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证，也是财政支出的前提和基础。 财政收入具有双重性质或双重含义 一、财政收入的双重含义 财 政 收 入 一个过程 一定量 的资金 它是财政分配 的第一阶段， 即筹集资金阶段 它是国家集中起来 的货币资金， 即用货币表现的一定量 的社会产品价值 二、财政收入的功能 是财政支出的前提 是政府重要的宏观调控手段 是政府理财的重要环节 三、财政收入的形式 无偿形式 有偿形式 补偿形式 第二节 财政收入分类 一、按财政收入来源分类 财政收入价值构成