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第一章 财务管理总论 学习目标 1．掌握财务管理的定义、内容； 2．掌握财务管理六要素的含义、财务管理的基本内容； 3．了解财务管理的目标和影响因素； 4．掌握财务管理的基本要求和原则； 5．了解财务管理的环境； 6．掌握企业财务管理体制的内容、原则和要求。 第一节 财务管理内容 一、财务管理的概念 财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。 二、企业财务活动 财务活动，就是以现金收支为主的企业收支活动。可以分为以下四个方面： （一）投资活动 （二）资金营运活动 （三）筹资活动 （四）利润分配活动 三、财务关系 1．企业与投资者之间的财务关系 2．企业与债权人之间的财务关系 3．企业与受资者之间的财务关系 4．企业与债务人之间的财务关系 5．企业与供货商、企业与客户之间的财务关系 6．企业与政府之间的财务关系 7．企业内部各单位之间的财务关系 8．企业与职工之间的财务关系 五、财务管理的基本内容 1．制定财务战略，发挥财务职能 2．合理筹集资金，有效营运资产 3．控制成本耗费，增加企业收益 4．规范收益分配，增强企业活力 5．规范重组清算财务行为，妥善处理各方权益 6．加强财务监督，实施财务控制 7．加强财务信息工作，提高财务管理水平 第二节 财务管理的目标 一、企业财务管理的目标 企业财务管理目标是企业财务管理活动所希望实现的结果。它是评价企业理财活动是否合理有效的基本标准，是企业财务管理工作的行为导向，是财务人员工作实践的出发点和归宿。财务管理目标制约着财务工作运行的基本特征和发展方向。 企业财务管理目标有以下几种具有代表性的模式： （一）利润最大化目标 （二）每股收益最大化目标 （三）企业价值最大化目标 三、财务管理目标在股东、经营者等之间的冲突与协调 （一）所有者与经营者的矛盾与协调 包括：解聘 、接收 、激励 （二）所有者与债权人的矛盾与协调 通常可采用以下方式 ： 1．限制性借债 2．收回借款或停止借款 第三节 财务管理的基本要求和原则 一、企业财务管理的基本要求 （一）确定内部财务管理体制 （二）建立健全内部财务管理制度 （三）有效控制企业财务风险 二、企业财务管理的原则 1．资本结构优化原则 2．资源有效配置原则 3．现金收支平衡原则 4．成本效益最优原则 5．收益风险均衡原则 6．分级授权管理原则 7．利益关系协调原则 第四节 财务管理的环境 一、经济环境 影响财务管理的经济环境因素主要有经济周期、经济发展水平、宏观经济政策和通货膨胀等 二、金融环境 三、法律环境 第五节 企业财务管理体制 一、建立企业财务管理体制的基本原则和要求 （一）企业财务管理体制的概念 企业财务管理体制，是协调企业利益相关主体之间财务关系的基本规则和制度安排，是构建企业财务管理制度的基础和框架。 （二）建立企业财务管理体制的基本原则 1．资本权属清晰 2．财务关系明确 3．符合法人治理结构要求 （三）建立企业财务管理体制的要求 1．企业应当按照国家有关规定建立有效的内部财务管理级次 2．企业集团公司自行决定集团内部财务管理体制 二、企业财务决策制度 （一）财务决策制度的内涵及其重要性 财务决策，就是企业按照既定的财务目标，通过对财务管理环境的分析，利用定性与定量的决策方法，从若干可行的备选方案中选择最优方案的过程。 （二）财务决策的一般程序 1．提出财务决策需求 2．确定牵头部门 3．论证分析 4．方案抉择 （三）财务决策常用方法 常用方法可以分为定性和定量两大类 ： 1．定性财务决策方法建立在经验判断、逻辑思维和逻辑推理之上，主要特点是依靠个人经验和综合分析对比进行决策。 2．定量财务决策方法是通过分析待决策事项各项因素或属性的数量关系进行决策的方法，主要特点是建立数学模型，对各种方案将产生的财务结果进行定量计算，比较结果后做出决策。 （四）财务决策回避制度 投资者、经营者在财务决策过程中，对个人利益与企业利益有冲突的关联交易事项，应当予以回避。 三、企业财务风险管理制度 （一）财务风险的