浅谈企业资金管理与风`险控制.doc

浅谈企业资金管理与风险控制 　　摘要：随着经济的发展，企业的资金管理越来越重要，资金是企业经营活动的重要支撑，没有雄厚的经济支撑，任何一个企业都不可能正常的经营。因此，企业在管理自身资金的同时，更要重视资金的风险控制。本文主要通过对实习企业SX电器有限公司在资金管理上存在的问题进行阐述，并结合实际提出有效加强公司资金管理的措施 关键词：资金管理 风险控制 SX电器有限公司成立于2004年，公司坐落在经济发展迅速的龙湾经济开发区。该公司是一家服务于理发设备及备品配件的高科技公司，公司秉承“质量为本、专业、诚信、值得信赖”的经营理念，注重人才的培养和任用，致力于推进理发用品系列领域提供世界一流的产品同服务。“客户信赖、首选的品牌供货商”是SX电器有限公司追求的目标，该公司也时刻以此来严格要求自己。该公司的产品在国内外都有销售，拥有广大的市场和长久而稳定客户群体 一、企业资金管理的必要性 企业资金在企业的资产中占据着重要的地位，这是因为无论企业进行何种经济活动，都需要用到资金，一个企业要有足够的备用资金，才能保障正常的经营活动。当然，过多的资金闲置会导致企业资金的浪费，过少的资金储备会影响企业的正常经营，严重时甚至会导致企业错失良机，在竞争中落于下风。因此，企业合理地管理资金，也是企业的一项重要工作和业务，聘请优秀的财务管理人员，进行企业的资金管理，是企业明智的选择 二、SX电器公司资金管理存在的问题 （一）财务人员素质参差不齐，致使资金预算失控 SX电器公司的财务人员的职业素质参差不齐，企业没有正规的培训，也没有明确的岗位职责，虽然公司的财务人员都是财务相关专业出身的，但是没有太多的工作经验。另外，公司的领导并不重视财务人员的管理与培养，财务人员的晋升机会也比较小。因此，财务人员的工作积极性不高，工作态度也不是很端正 另外，财务人员自身认识不足、忙于事务性工作等原因，造成财务人员综合素质不能对企业的资金进行合理的预算，使企业的资金出现浪费，资金控制和使用不合理。因此要加强企业的资金预算与控制 （二）忽视出纳管理，资金支付控制不合理 SX电器有限公司没有专门的负责人对出纳的库存现金进行定期或不定期的检查，SX电器的前任出纳刚离职不久，现在的出纳工作由新人接手，在交接工资的时候主管发现了往年账里有很多问题，最后原出纳自己罚了一万多的现金来充以前的账，显然公司缺乏资金支付风险防范意识。还有就是公司平时都是由出纳一人去银行提现备用，万一发生意外，后果不堪设想 （三）资金内部控制不合理 1.职责分工不明确 根据规定SX电器有限公司需要设置相应的会计部门，按照实际情况公司需要配一名会计和一名出纳。虽然公司有配备一名出纳，一名会计主管和一名会计助理，但是在工作上，有时存在相互“帮助”的现象，每个人的业务可以随意由另外两人帮助处理，比如会计主管有时候会帮出纳进行现金支付业务的处理，出纳也会帮主管助理处理一些业务，这样很不规范，不符合有关岗位设置的要求。岗位职责分工不明确将会制约公司的发展，容易产生舞弊行为，给SX电器公司资金的真实性增加不必要的风险 2.报销审批控制不合理 SX电器公司的财务工作人员较少，出纳、会计各一个，而且公司财务审批流程不合理，出纳的工作过于滞后。该公司出纳整理原始凭证的时间是在每月的月末，然后将整理的数据和原始凭证交给会计，会计再进行核对，最后核对无误后入账，这就可能导致同一笔财务支出或财务收入，其在出纳和会计处的记账日期不一致，从而导致后续财务实时性失真，不利于企业的资金管理，从而影响企业的经营活动 三、加强SX电器公司资金管理及风险防范的措施 （一）提高会计人员素质，从资金预算抓起 1.加强会计人员管理，提高会计人员的整体素质 会计人员是资金内控制度的具体执行者，会计人员素质的高低直接影响内控制度实施效果的好坏。提高会计人员的整体素质，加强财务人员的专业知识，提高会计人员的业务水平和业务技能，增强会计人员的法制观念和职业道德观念 2.提高管理者的法制观念，增强资金预算管理 企业的管理者在企业的各项经营活动和企业管理中，承担着重要的角色。如果一个企业的领导者和管理者都没有资金管理的意识，那么这个企业的财务制度也不会很健全。因此，加强企业的资金管理和风险控制的第一步，就是使企业的领导者和管理者将资金管理的工作重视起来，建立起健全的资金预算管理制度，选拔优秀的财务管理人才，进行企业的资金预算管理工作。通过财经法律法规的宣传与学习，使领导者和管理者提高资金管理的意识，树立企业资金预算管理的观念，让领导与管理者充分认识到资金预算管理制度的重要性，这样才能促进企业资金的预算与控制 （二）加强出纳人员管理，制定资金支付控制