浅谈企业资金管理存在问题与`对策.doc

浅谈企业资金管理存在的问题及对策 　　资金管理一直是企业管理的重中之重，随着社会经济、技术的不断进步及企业间竞争的日益加剧，现代企业对资金管理的要求也越来越高。如何把企业现有资金用好、用活，解决好资金的筹集、使用和分配问题，就显得十分重要 一、企业资金管理存在的问题 （一）信息失真，难为科学决策提供依据 目前我国相当多的企业对信息的收集或多或少地存在不透明、不对称和不集成的现象，造成企业的高层决策者难获得准确的财务信息。更为严重的是，部分企业各管理层为了中饱私囊，故意截留信息，甚至提供虚假信息；一些下级部门重视不够，甚至敷衍了事，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。同时，受利益驱动的影响，社会审计也走过场，以至于有的企业“假数据真做帐，真数据作假帐”，不同的场合报不同的帐，帐面利润看似不少，但不良资产有增无减，该提不提，应摊不摊、盈亏不实的现象比比皆是 （二）缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，资金使用无的放矢 企业在生产经营过程中，对于哪些是急需资金必须保证供应的，哪些是近期将要发生的，哪些是将来必须要发生的，没有一个统一的计划，往往随意性较强，资金并没有用在真正需要的地方，一旦在需要资金却时由于资金短缺影响了企业的生产经营，给企业带来损失。此外，缺少资金使用计划的另外一个后果是，容易造成企业忽视市场经济规律，盲目生产造成商品大量积压。这些企业为了维持经营活动，不得不向银行贷款，庞大的利息支出，无形中加重了企业的经营负担，可能导致企业今后在经营中陷入困境 （三）在资金筹措过程中存在的问题 （1）缺乏对资金需用量的预测。一些企业对资金需用量缺乏科学预测，一般认为筹集的资金数量越来越好，而忽略了资金的时间价值和企业资产结构的合理比例，造成企业的负债规模过大，严重制约了企业的正常运转 （2）筹集资金渠道单一。随着金融企业市场意识逐步增强和完善，企业仅仅依靠银行单一渠道筹资已无法满足基本需求。但是，目前一些企业在筹资渠道上，还没有树立独立的市场主体意识，从而造成企业外部筹资渠道仍以向银行贷款为主，融资手段单一 （3）筹资决策不科学，错过最佳筹资时机。企业的有些财务管理人员可能缺乏系统的、专业的财务管理知识，经常是根据以往的经验的预测企业的资金需求量。对于企业在筹资过程中的最佳时机，投资者没能做出合理的选择，经常会由于没有在限定的时间内筹得足够的资金，而影响到企业生产经营活动 （四）在资金使用和调配过程中存在诸多问题 （1）资金分散，使用效率低下。大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下。有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重；另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难，调剂资金余缺的能力较差，银行贷款余额的能力较差，银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减 （2）资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降 （3）企业全部资金分配比例失衡，把过多的资金用于长期投资项目，致使流动资金补偿不足，几乎全部以流动负债来维持运转，财务风险徒增 （4）流动资金内部各项目之间的分配也不合理，致使资金使用效率低下。造成这一状况的主要原因在于，企业盲目采购，导致库存物资成倍增长及销售回款减少，应收账款倍增。从而可能导致企业资金积压与资金不足并存，增加了企业的财务风险和经营风险 二、加强企业资金管理的对策 （一）健全企业内部管理制度，强化财务基础管理 第一，结合实际，制定出操作性强的规范各项收支运作的方法、程序，堵住资金流程中的“跑、冒、滴、漏”现象，把各层次、各项目的资金指标纳入考核分析体系，与各负责单位的经济效益挂钩，奖优罚劣，改善资金管理。第二，聘用一批具有较高素质的资金管理人员，严格按照规定运作。第三，改进资金管理手段，广泛应用计算机技术。通过配置计算机、建立局域网，在资金预算编制、执行情况、信息反馈等方面统一使用应用软件，提高日常结算和核算的速度及准确性，实现信息共享，促进资金管理再上一台阶 （二）加强资金筹集管理及控制 1、合理确定资金筹集数量。对于一个正常经营谋求发展的企业来说，合理预测筹资需要量的意义十分重大，它是根据客观需要和实际可能来安排筹资数量中最关键一环。所谓合理确定资金筹集数量，就是以每年年初的资金需要量核定为基础，确定年度内企业和企业内部各部合理的资金占用量及年度内的资金紧缺量，以此资金紧缺量作为年度内筹集资金的基本依据 2、筹资方式多样化优化资金结构。对一个企业来说，要想优化资金结构，首先要避免单一的筹资方式，做到融资渠道多元化。在考虑筹资方式的同时，