LJDC-ZD-CW01会计核算制度.docx

会计核算制度编号： LJDC-LC-CW01 版号：A/0 页码：第  PAGE 15 页 共  NUMPAGES 15 页 会计核算制度 (主责部门：会计核算部) 编制日期审核日期审核日期批准日期 修订记录日 期修订 状态修改内容修改人审核人批准人目的 规范集团公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息。 适用范围 朗基地产集团总部及子公司。 术语和定义 会计科目：会计 HYPERLINK /view/497678.htm \t _blank 科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对 HYPERLINK /view/479282.htm \t _blank 会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为 HYPERLINK /view/1326286.htm \t _blank 总分类科目和明细分类科目。前者是对会计要素具体内容进行总括分类，提供总括信息的会计科目，如“应收账款”、“ HYPERLINK /view/933576.htm \t _blank 原材料”等科目，后者是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体 HYPERLINK /view/472690.htm \t _blank 会计信息科目，如“应收账款”科目按债务人名称设置明细科目，反映应收账款具体对象。 财务报告：财务报告是反映 HYPERLINK /view/2387702.htm \t _blank 企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、 HYPERLINK /view/404267.htm \t _blank 利润表、现金流量表、 HYPERLINK /view/2037979.htm \t _blank 所有者权益变动表（新的会计准则要求在 HYPERLINK /view/350281.htm \t _blank 年报中披露）、附表及 HYPERLINK /view/620577.htm \t _blank 会计报表附注和财务情况说明书。 职责 各公司总经理是本单位的会计责任主体，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 各公司财务经理完善和监督文件执行，其他财务人员负责具体执行。 集团会计核算部监督文件执行。 关键活动描述 基本的会计政策 集团总部及子公司（以下简称公司）应设置会计机构，或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。会计部门要明确会计人员的职责分工，实行岗位责任制度。 公司必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账薄和管理会计档案。 会计期间：公司的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。 公司的会计核算以人民币为记账本位币。 公司的会计记账采用借贷记账法。公司会计记录的文字使用中文。 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 公司所采取的会计政策应遵循一贯性原则，不得随意变更。如需变更的，应经集团公司董事会批准，并在变更年度的会计报表附注中加以说明。 资产的核算 公司的资产按流动性分为流动资产和非流动资产。 公司的流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款项、存货等。 公司货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。公司应当设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。对外币现金和存款，应分别按人民币和外币进行明细核算。 现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。 公司交易性金融资产，是指为了近期出售而持有的金融资产，包括以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 公司的交易性金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益。支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。公司在持有交易性金融资产期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，公司将交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益。公司处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 公司应收款项，是指对外销售商品或提供劳务形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作