财务预算编制规定.doc

财 务 预 算 编 制 规 定 1、目的 为了控制资金利用的合理性和计划性。 2、范围 适用于公司财务部、销售部、售后服务部、行政部编制年度预算。 3、职责 3．1 销售部负责提供《整车销售预算》、《其他业务收入预算》、《整车采购预算》、《整车销售费用预算》。 3．2 售后部负责提供《售后维修预算》、《售后服务费用预算》、《配件采购预算》。 3．3 行政部负责提供《人员配置计划》。 3．4 财务部负责提供《管理费用预算》、《财务费用预算》及编制总预算。 3．5 管理者代表负责审核。 3．6 总经理负责批准发布。 4、规定 4．1 编制财务预算的准备 确定财务预算的目标。企业经营目标包括 :销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标。资料的搜集。充分搜集企业内部及外部的历史资料 ,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料 ,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法 ,测算出可能实现的预算值。 汇总企业业务方面的预算。汇总企业各部门编制的各项业务预算 ,如销售预算 ,预算 ,成本费用预算 ,材料、低值易耗品采购预算 ,直接人工预算等数据及经济指标 ,加以整理、分析 ,经相互勾稽确认后 ,作为财务预算各表的预算数。 财务预算的编制程序。首先以销售预算的销售收入为起点 ,以现金流量的平衡为条件 ,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的编制 预算损益表预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下 :Ａ收入Ｂ成本Ｃ毛利等于Ａ -ＢＤＥ销售费用Ｆ管理费用管理费用预算Ｇ财务费用费用预算 Ｈ投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析 Ｉ利润等于ＣＪ所得税等于×税率 净利润等于预算现金流量表以企业期初现金的结存额为基点 ,预期间的现金收入期末的理想现金结存额 ,确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为 : 期初现金结存额 +预算期间的现金收入 -预算期末理想的现金结存余额＝预算期间的现金支出 期初现金结存数据 ,来源于预算资产负债表货币资金的期初数。 现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动。预算损益表预算资产负债表预算损益表”+“主营业务税金及附加”+“营业费用”+“所得税”+《其他业务利润预算》中“其他业务成本”+《预算资产负债表”及“预付帐款”的（期末数-期初数）”及“应付福利费”的(期末数-期初数)+“应交税金”及“其他应交款”的（期末数-期初数） 投资活动 《预算损益表”的(期末数-期初数)+《预算资产负债表预算资产负债表”的(期末数-期初数)+“短期借款”的(期末数-期初数)+“长期借款”的(期末数-期初数)+“无形资产”的(期末数-期初数) 董事会或股东大会决议确定的应分配利润金额+“应付股利”及“应付利润”的(期末数-期初数)+筹资活动产生的现金收入*利率 4．2．3《预算资产负债表编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点 ,采用平衡法加以增减后计得。其公式可表示如下 :预算损益表预算损益表期初余额 +预算期增资数期初余额预算损益表预算损益表预算现金流量表预算资产负债表分析销量随时间变化的动向,从而来预测未来销量的一种方法把某些彼此存在关联的项目加以对比,计算出比率,据以确定经济活动变动程度的分析方法“资产＝负债+所有者权益”的平衡原理按固定资产的使用年限平均计提折旧的一种方法(原值-残值)÷总月数 - 2 -