COAMC-B-经营-006资产处置操作程序.doc

编 号：COAMC-B-经营-006 版 次：B/0 受控状态：受控 资产处置操作程序 编制： 吴洁 审核： 杨东 批准： 李欣 2010年11月19日发布 2010年11月19日实施 1 目的 规范公司资产处置行为，明确资产处置操作程序，防范处置风险，保障资产处置收益最大化。 2 适用范围 适用于公司持有的不良资产的处置，受托不良资产处置参照本办法执行，委托协议另有约定的从其约定。 3 术语定义 术 语 定 义 3.1资产处置 公司按照有关法律、法规，综合运用经营范围内的手段和方法，以不良资产价值变现为目的的经营活动。 3.2处置终结 项目整体已处置完毕，回收的现金已全部到帐，如回收的资产中有非现金资产，非现金资产也已全部处置变现完毕，公司与处置项目关联方权利义务已经全部灭失。 3.3项目责任人 指负责资产处置的项目经理，以及因资产打包处置、增值运作等需要而设立的项目组。 3.4总部风险管理部门 泛指总部法律事务部、评估咨询部、经营处置审查部以及风险管理部。 4 职责 部门/岗位 职 责 4.1资产经营部门 负责资产处置方案的准备、上报、实施，以及项目终结认定的申请。 4.2总部/办事处风险管理部门 负责资产处置的法律性审查并出具法律意见；负责资产处置评估工作的组织、管理和评估报告的审核；负责资产处置方案的审核。 4.3总部/办事处资金财会部 负责资产处置费用审核、资金清算和账务处理。 4.4总部资产处置审查委员会/办事处经营审查委员会（简称审委会） 负责资产处置方案的审议。 4.5办事处负责人 负责对办事处权限内资产处置方案的签批。 4.6总裁 负责公司资产处置方案的签批。 5 资产处置原则 原 则 5.1资产处置应坚持效益优先、严控风险、竞争择优和公开、公平、公正的原则，按照有关法律、法规的规定进行。 5.2资产处置应遵循“评处分离、审处分离、集体审查、分级批准，上报备案”的原则和办法。 5.3资产处置无论金额大小和损益大小，公司任何个人无权单独决定。 5.4资产处置必须实行回避制度，公司任何个人与被处置资产方、资产受让（受托）方、受托资产评估机构等有直系亲属关系的，在整个资产处置过程中必须予以回避。 6 工作程序 阶段 流程说明和控制要求 输出 支持文件 6.1项目启动 资产经营部门对具备处置时机的项目形成处置意向，预选处置方式，并根据需要组建项目组。 6.2方案准备 6.2.1数据核对项目责任人填制“拟处置资产数据核对需求单”（或通过计算机系统打印计息信息），向资金财会部提出数据核对申请，资金财会部予以复核确认并反馈项目责任人。 “拟处置资产数据核对需求单” 6.2.2项目谈判 项目责任人谈判前应深入分析项目的具体情况和谈判对手情况，预先做好必要的谈判准备工作。 应坚持双人谈判制度，真实、准确记录谈判要点。 项目责任人应及时在资产管理系统中填制“访谈记录”；必要时，谈判内容可以会议纪要、备忘录形式予以记录，并存档备查。 6.2.3尽职调查 项目责任人根据处置方式和项目谈判等综合因素确定是否开展补充尽职调查，以及确定尽职调查的重点和步骤。具体参照《资产处置尽职调查工作指南》。 必要时，也可委托中介机构参与尽职调查，具体按照《中介机构选聘和管理程序》的规定执行。 《资产处置尽职调查工作指南》 《中介机构选聘和管理程序》 6.2.4非诉讼法律事务若项目涉及非诉讼法律事务的，按照《非诉讼法律事务管理程序》的规定执行。 《非诉讼法律事务管理程序》 6.2.5资产定价 根据国家和公司有关规定，视资产的客观条件采取外部评估或内部估值等方式为资产处置定价提供参考依据，并经过市场询价、审批决策合法合理地确定资产处置价格。具体按照《资产处置定价管理规范》、《中介机构选聘和管理程序》、《评估报告审核工作管理程序》的规定执行。 《资产处置定价管理规范》《中介结构选聘和管理程序》 《评估报告审核工作管理程序》 6.3处置公告 项目责任人按照《资产处置公告管理程序》的规定，履行资产处置信息的公告程序。对公告后的反馈信息，应在处置方案中如实反映。 《资产处置公告管理程序》 6.4方案上报 6.4.1项目责任人应根据尽职调查及方案准备情况，合理选择处置方式，以达到处置收益最大化的目标。如预计全部回收资产价值小于直接处置费用的，应另行考虑更为经济可行的处置方式。 6.4.2选择处置方式时，凡涉及与其他资产管理公司的共有资产，原则上应与之进行沟通和