第二章 商业银行存款业务的核算_修改.ppt

第二章 商业银行存款业务的核算 第一节 存款业务概述 一、存款业务的意义 存款业务是金融企业以信用方式吸收社会闲置资金的筹 资活动。存款是金融企业信贷资金的重要来源。 在社会主义市场经济条件下，金融企业按照客观经济规 律来组织和运用存款，对于增加社会积累，稳定市场物价， 促进经济发展，平衡信贷收支，调节货币流通等都具有十分 重要的意义。 汇丰银行从2009年5月14日起调整两年期以上（包括 两年期）的人民币存款利率。两年期人民币存款利率从 2.79％下调至1％；3年期存款利率从3.33％下调至1.1％； 5年期存款利率从3.6％下调至1.2％；一年期及以下定期存 款利率维持不变，其中一年期利率为2.25％。 　　 花旗银行也对其定期存款利率进行了调整，其两年期 和三年期的人民币定期存款利率分别为1％和1.1％，一年 期定期存款仍为2.25％，但没公布5年期定期存款利率。也 就是说，两家外资行的两年期、三年期定期存款利率比一 年期存款利率还低，首度出现了“利率倒挂”的怪现象。 二、存款业务的分类 此外，目前商业银行还开办了单位、个人通知存款、单 位协定存款、集团账户存款、保险公司协议存款等。 通知存款包括一天通知存款和七天通知存款。单位或个 人取款时应提前一天或七天通知银行约定支取存款。单位通 知存款最低起存金额为50万元，最低支取金额为10万元，存 款人需一次存入，一次或分次支取。个人通知存款最低起存 金额为5万元，最低支取金额为5万元，存款人需一次存入， 一次或分次支取。 单位协定存款是客户按照与金融机构约定的存款额度开 立的结算账户，账户中超过存款额度的部分，金融机构自动 将其转入协定账户，并以协定存款利率计息的一种企业存 款。 三、存款业务的管理要求 四、商业银行存款账户的设置与管理 （一）商业银行结算账户的设置 人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的用于办理 现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账 户。它是存款人办理存、贷款和资金收付活动的基础。按照 存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账 户。 1.单位银行结算账户 指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户 凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单 位银行结算账户管理。 单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账 户、专用存款账户和临时存款账户。 A.基本存款账户，是指存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户。基本存款账户是存款人在的主办账户。存款人只能在一家银行开设一个基本存款账户。 B.一般存款账户，是指存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，其主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。  C.专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。如财政预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，可申请开立专用存款账户,其只能专款专用。  D.临时存款账户，是指存款人因设立临时机构、异地临时经营活动或注册验资的需要在规定期限内使用而开立的银行结算账户。它与基本存款账户的主要区别在于时间。临时存款账户的有效期，最长不得超过两年。 2.个人结算账户 是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付 结算业务的银行结算账户。 2003年个人储蓄账户与结算账户的分离是为了有效防范 金融风险，通过对和个人结算账户的专项管理，来打击“公 款私存”和“洗黑钱”等违法活动。为此，人行要求商业银行 对单位结算账户向个人结算账户支付款项进行严格控制，并 要求转账金额在50000元以上者必须持付款证明。 （二）单位结算账户的管理 1．单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基 本存款账户。 2．开户实行双向选择。 3．开户实行核准制度。 4．存款人开立和使用银行结算账户应当遵守法律、行 政法规。 如果你是银行会计，面对下列客户你如何为其选择存款账户类型？ 1、紫金学院在中信银行南京分行开设主办账户，银行会计应选择（ ） 2、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工，（施工期为两年）而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（ ）； 3、紫金学院因建设而向交通银行借款Y万元，因借款的转存，银行会计应选择（