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第七章 现金流量报表分析习题 （一）单项选择题 1.下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是（ ）。 A.现金毛利率 B.现金充分性比率 C.流动比率 D.盈余现金保障倍数 2.能使经营现金流量减少的项目是（ ）。 A.无形资产摊销 B.出售长期资产利得 C.存货增加 D.应收账款减少 3.在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ ）。 A.流入量大于流出量 B.流出量大于流入量 C.流入量等于流出量 D.不一定 4.企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（ ）。 A.加上投资收益 B.减去预提费用的增加 C.减去固定资产折旧 D.加上投资损失 5.下列各项，不属于现金流量表分析目的的是（ ）。 A.了解企业资产的变现能力 B.了解企业现金变动情况和变动原因 C.判断企业获取现金的能力 D.评价企业盈利的质量 6.下列各项，属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。 A.向银行借款收到的现金 B.以现金支付的债券利息 C.发行公司债券收到的现金 D.以现金支付的在建工程人员工资 （二）多项选择题 1.从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（ ）。 A.流动负债减少 B.财务费用 C.不减少现金的费用 D.非流动资产增加 E.投资损失 2.下列活动，属于经营活动产生的现金流量有（ ）。 A.销售商品收到的现金 B.分配股利支出的现金 C.提供劳务收到的现金 D.出售设备收到的现金 E.缴纳税款支出的银行存款 3.属于筹资活动现金流量的项目有（ ）。 A.短期借款的增加 B.支付给职工的现金 C.或有收益 D.分配股利所支付的现金 E.取得债券利息收入 4.正常经营活动所带来的现金入不敷出时，可以通过以下（ ）方式解决。 A.消耗企业现存的货币积累 B.推迟投资活动的进行 C.向银行贷款 D.拖延债务支付 E.加速应收账款的收回 5.企业筹资活动产生的现金流量小于零，可能意味着（ ）。 A.企业本期大规模偿还债务 B.经营与投资的现金运转较好，足以偿还债务、分配利润等 C.企业当期进行了增资扩股 D.企业在投资和企业扩张方面没有更多的作为 E.企业无法取得新的借款 （三）判断题 1.固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。（ ） 2.经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。（ ） 3.企业分配股利必然引起现金流出量的增加。（ ） 4.利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。 （ ） 5.经营活动净现金流量如果小于零，说明企业经营活动的现金流 量自我适应能力较差，企业经营状况不好，属于不正常现象。（ ） 6.即使是经营活动净现金流量大于零，企业也可能仍然处于亏损 状态。（ ） （四）计算题 1.甲公司为增值税一般纳税企业。2011年度，甲公司主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元。假定不考虑其他因素，请计算甲公司2011年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额。 2.甲公司2011年度发生的管理费用为1 200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金200万元和管理人员工资500万元，存货盘亏损失20万元，计提固定资产折旧100万元，无形资产摊销50万元，计提坏账准备10万元，其余均以现金支付；2011年发生的营业费用500万元，均以现金支付。假定不考虑其他因素，请计算甲公司2011年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额。 （五）典型案例 CF公司2010年度和2011年度现金流量资料见表6-2。 表6-2 现金流量表 编制单位：CF公司 单位：元 项目 2011年 2010年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 867973956.40. 636094789.36 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 8917182.63 6822187.36 经营活动现金流入小计 876891139.03 642916976. 72 购买商品、接受劳务支付的现金 225344602.10 160238233.50