第一章 财务管理1-1.ppt

财务管理 第一章 总 论 ——财务管理是建立在会计学和经济学基础之上的：前为数据基础，后为理论基础。 财务管理与会计学 财务与会计是两个紧密联系的概念,特别是由于我国过去长期以来实行的是财务与会计相互交融,财务管理工作依附于会计工作,大多由会计人员兼管,财务管理学一般都只是作为一门课程依附于会计学科等,致使许多人现在还误以为会计包括财务管理,或者认为会计管理就是对财务活动的管理,财务管理学隶属于会计学科。 其实,财务管理与会计是有着本质区别的。在企业中,财务管理的对象是资金运动,属于物质流。它是对资金运动的直接管理,进行有关资金的预测、计划、控制、分析、检查等实体活动,属于职能性管理。而会计的对象确切地说,应该是综合的信息运动,主要是能用货币计量的信息运动,属于以资金运动信息为主的信息流,应该说会计对于经济信息运动是直接管理,而对于资金运动则是间接管理,它通过对经济信息的采集、交换、输出和反馈等观念总结活动,参与经济决策,进行经济控制,属于基础性管理。 如果说两者都同资金运动有关的话,那么,前者是直接对资金运动的实体管理,后者则是对以资金运动为主的经济活动的信息管理,这是财务管理同会计学应该分别研究的客观依据。 Organization of the Financial Management Function 财务管理职能部门的组织结构 Organization of the Financial Management Function 　［基本要求］ 　 （一）掌握财务、财务管理的概念； （二）掌握财务活动、财务关系的含义与类型； （三）掌握财务管理的目标； （四）了解财务管理的环节。 本单元学习要点 “财务”一词英文称为“finance”，是指政府、企业和个人对货币这一资源的获取和管理。国家财政，企业财务和个人理财均属finance的范畴。 这里讲述的财务管理（financial management）是研究企业货币资源的获得和管理，具体地说就是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配，以及与以上财务活动有关的企业财务关系。企业资本运动是通过一系列活动来实现的。我们把这种筹资、投资和资本收益分配等资本活动，称为企业财务活动。财务管理就是对财务活动所进行的管理，也就是对资本所进行的运作。 第一节　财务管理的内容 一、财务管理的概念 　　企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。 　　财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 　 二、财务活动 　　 财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。包括以下四个方面： 　（一）筹资活动，是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。 　（二）投资活动，企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。　　 （三）资金营运活动，是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金收付活动。 　（四）分配活动，广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。 1.筹资活动——资金来源 自有资金： 吸收直接投资、发行股票、内部留存收益 债务资金： 银行借款、发行债券、应付款项 2.投资活动 对内投资 购置流动资产、固定资产、无形资产 对外投资 购买其它企业债券、股票与其它企业联营 3.经营活动 4.利润及其分配活动 利润分配要按照法定的程序 依法纳税 弥补亏损 提取公积金、公益金 向投资者分配利润 二、企业财务关系 　　企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括： 　　（1）企业与投资者之间的财务关系，主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付报酬所形成的经济关系； 　　（2）企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系； 　　（3）企业与受资者之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的所有权性质的经济关系； 　　（4）企业与债务人之间的财务关系，主要是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系； 　　（5）企业与税务机关之间的财务关系，主要是