EXCEL在财务管理中的应用.ppt

* * * * * * * 参数表+成本库表，运用中间过程计算表，分到各产品上。 * * * * 参数表+成本库表，运用中间过程计算表，分到各产品上。 * * * * 1-如果生产线是分开的，则各类间接制造费用可以直接归入产品，否则必须按比例进行摊销。 * * * 利用Excel开展成本研究的理论基础 变动成本：y=a·x 固定成本：y=b 混合成本： y=a·x+b 理论上任何两组高度相关的数据，其内在的函数关系都可以近似的模拟为一条直线： y=a·x+b（趋势线） y=a1·x1+a2·x2+…+an·xn+b 成本习性法 依据1：成本按习性分为三类：固定成本，变动成本，混合成本，其成本模型均能表示为y=a*x+b 依据2：统计学原理，任何两组X，Y的函数关系均可由y=a*x+b的线性回归方程表现。 下表为公司历年来各个月份的产品生产数量和电量消耗水平 根据这些数据，财务部能给管理层和业务层提供哪些分析结果？ 成本研究案例 Step 1-经验总结：与专业人员探讨，工厂用电的受哪些因素的影响？（即对成本动因的定性分析）。 生产时间：机器一开就得用电，时间越长，耗电越多 气温：生产严格要求恒定温度，气温越高，空调系统耗电越多 湿度：生产对湿度同样有着严格的要求，湿度越大，空调系统除湿的用电量越多 其他因素均影响较小 成本研究案例 Step 2-相关性分析：当月平均气温与湿度与小时电量单耗的相关性分别高达94%与79%。 成本研究案例 Step 3-小时单位电耗模型研究：如果能得出小时单位电耗的运行规律，则只要有下一年度的准确生产时间安排表，就能得出较为准确的下一年度工厂用电量。 成本研究案例 0.85为常数，表示在符合恒温恒湿的条件下，工厂每运行1小时需要8500度电。 0.0107为平均气温的系数，表示气温每增加/减少1摄氏度，工厂每小时的单位电耗增加/减少0.0107度。 0.003为平均湿度的系数，表示湿度每增加/减少1个百分点，则工厂每小时的单位电耗增加/减小0.003度 成本研究案例 谢　谢！ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 4.2 基础数据表与三大表间接联动 小刘是一家数码产品销售公司的财务经理，为了提前掌握和分析公司的销售情况和现金流，他要求各销售代表按月更新客户的产品订单需求。 为刺激销售，该公司的产品实行量价台阶的机制，并且根据实际销售情况，该台阶每月还会有更新。 该工作目前是纯手工计算，工作量非常大，最近管理层要求按星期来更新。 中间过程表案例 中间过程表案例 量价台阶表，每月一更新 白色区域是销售代表们输入的预计订单信息 彩色区域是财务部为了完成最后的分析报表要判断、填写的内容。 中间过程表案例 有没有办法在收集销售订单信息后，在10分钟后做出这套销售分析报表呢？ IF+VLOOKUP=智能化判断取数 透视表=自动更新输入报表 中间过程计算表的意义 帮助完成从输入到输出的中间过程计算，以免最终的预算表格过于臃肿，难于阅读。 典型中间过程表： 营运资金计算表：损益表与现金流量表之间的桥梁 利息计算表 各类制造费用、管理费用的分摊表 投资预算表：同时影响三大表，本身也是输出结果。 中间计算表的构建方法 第一部分：完成原始数据的引用,最好是通过公式或链接动态的引用数据收集模板上的数据。 第二部分：完成数据的归纳和转换，通过公式和函数的设定完成，避免手动的调整。 第三部分：对第二部分的数据按业务驱动因素进行分配、二次分配等操作。其结果以适合引用至三大表的方式排列。 中间计算表总结 加深对公司业务的理解。行业不同，从收集上来的数据资料转化为报表资料的过程也不同。 将平时用于转化的报表格式固定下来，并利用各类复合型函数和透视表实际自动化的转换，以节约时间、提高效率。 4.3 三大表之间的联动 联动的前提是对财务三大表之间 的内在勾稽联系要有深刻的理解，并能用公式量化的加以表达。 直接联动 间接联动 利润表与各表的勾稽关系 销量：收入表 销售收入：收入表 直接材料成本：直接材料表 采购运费：运费表 可变/固定制造费用：制造费用汇总表 质保费：报价表 折旧：折旧表 技术服务费：技术服务费表 专利权使用费：专利权使用费表 售后服务费：售后服务费表 管理费用：管理费用表 利息：利息表，现金流量表通过它来影响利润表 利润表作为最终的结果输出表，完全由链接和公式组成，不应有任何输入数字 资产负债表与各表的勾稽关系 以本年度12月31日的预计资产负债表为基础来编制 流动资产：现金流量表和营运资本表 固定资产：固定资产投资计划表 无形资产：无形资产计划表 流动负债：现金流量表和营运资本表 长期负债：现金流量表 股本：股东股益变动表 留存收