个人税务理财规划.ppt

个人税务理财规划 财税与公共管理学院 段玉宽本课程的基本结构： 第一章 理财规划基础 第二章 理财规划工作流程和要求 第三章 现行税收制度 第四章 个人理财常用税收政策 第五章 税收筹划基础 第六章 个人税收理财规划 第一章 理财规划基础 学习目标： 什么是理财规划？ 生命周期与理财规划 理财规划的目标和原则 理财规划的内容和流程 理财规划师职业与资格 理财规划师职业道德规范 第一节 理财规划概述 什么是理财规划？ 理财规划，是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际、具有可操作性的包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划等方面或者综合性的方案，使客户不断提高生活品质，最终达到终身的财务安全、自主和自由的过程。 理财规划是一种综合性金融服务 理财规划是由专业理财人员通过明确客户的理财目标，分析客户的生产经营（生活）、财务状况，从而帮助客户制定出可行的理财方案的一种综合性金融服务。 理财规划是一个评价客户各方面财务需求的综合工作过程。 理财规划学分支： 公司理财 个人理财 本课程所对应的理财规划主要个人和私企业主。 个人理财规划是由专业理财人员通过明确客户的理财目标，分析客户生活、财务状况，从而帮助客户制定出可行的理财方案的一种综合性金融服务。 一、理财规划的目标 （一）理财规划目标的两个层次 实现财务安全 追求财务自由 1、实现财务安全 财务安全，是指个人或家庭对自己的财务状况有充分的信心，认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。 保障财务安全是个人理财规划要解决的首要问题。只有实现财务安全，才能达到人生各阶段收入支出的基本平衡。 衡量财务是否安全的主要标准： 是否有稳定、充足的收入； 个人是否有发展的潜力； 是否有充足的现金准备； 是否有适当的住房； 是否购买了适当的财产和人身保险； 是否有适当、收益稳当的投资； 是否享受社会保障； 是否有额外的养老保障计划。 2、追求财务自由 财务自由，是指个人或家庭的收入主要来源于主动投资而不是被动地工作。 当投资收入可以完全覆盖个人或家庭发生的各项支出时，即达到了财务自由的层次。这时，个人从被迫工作的压力中解放出来，已有财富成为创造更多财富的工具。 3、两个理财目标关系图示： 图示： 货币收入 图形分析结论： 在A点以前，总支出C＞总收入T，个人主要靠负债度日，无财务安全可言，更谈不上财务自由； 在A与B之间，总收入T＝总支出C，这时可以说达到了财务安全，但还未及财务自由； 在B点以后，投资型收入I＞总支出C，这时既达到了财务安全，也实现了财务自由。 （二）理财规划目标的具体内容 在理财规划实际工作中，财务安全和财务自由目标在现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划等八个方面规划的具体体现。 （二）理财规划目标的具体内容 必要的流动性； 合理的消费支出； 实现教育期望； 完备的风险保障； 合理的纳税安排； 积累财富； 安享晚年； 有效的财产分配与传承。 二、理财规划的原则 通盘设计，整体规划原则； 客户家庭类型不同核心策略不同原则； 建立现金保障原则； 风险管理优先于追求收益原则； 消费、投资与收入相匹配原则； 开源与节流并举原则； 未雨绸缪，早做规划原则。 2、家庭类型与核心策略 基本的家庭类型包括：青年家庭、中年家庭和老年家庭三种类型。 理财规划的核心策略包括进攻型、防守兼备性和防守型三种。 青年家庭→进攻型策略 中年家庭→防守兼备型策略 老年家庭→防守兼备型策略 3、建立现金保障原则 家庭现金储备应包括的内容： 日常生活覆盖储备； 意外现金储备； 家族支援现金储备。 第二节 理财规划的内容与流程 一、生命周期理论与家庭模型概述 二、不同生命周期、不同家庭模型下的理财规划 三、理财规划的主要内容 四、理财规划的流程 一、生命周期理论与家庭模型概述 （一）生命周期理论 人的一生经历婴儿、童年、少年、青年、中年和老年等六个时期。 前三期为未成年人，无独立经济来源，也不承担经济责任，故不是理财规划的重要时期。 后三期为成年人，有独立经济来源，也要承担相应的经济责任和监护责任，因此构成理财规划的重要时期。 细分为：单身期、家庭与事业形成期、家庭与事业成长期、退休前期和退休期等五个时期。 1、单身期 具体指参加工作到结婚的时期，一般为2～8年。 财务特征：资金无积累；收入少花销大；无个人负担，但承载道义负担。 规划需求：成家立业的资金原始积累期；广开财源，尽快获得和积累财富；积极寻求高薪职位或者获取高额投资回