注册会计师考试第二章增值税同步练习.doc

第二章 增值税练习题 一、单项选择题 1.按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增值税的有（　）。 A.融资租赁业务 B.纳税人销售货物同时代办保险而收取的保险费 C.邮政部门报刊发行 D.商品期货的交割 2.纳税人销售下列货物，可免征增值税的是( ) A.农用薄膜 B.日用百货 C.旧货 D.自产农产品 3.下列货物销售,适用17%税率的是( )。 A.某罐头厂生产鱼罐头销售 B.某蛋禽厂加工松花蛋销售 C.某自来水公司生产自来水销售 D.某煤气公司生产煤气销售 4.下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。 A.将购买的货物用于集体福利 B.将自产的货物用于非应税项目 C.将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产 D.将购买的货物用于非应税项目 5.某生产企业为增值税一般纳税人，本期销售收入为140.4万元（含税），本期发出包装物收取押金为4.68万元，本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。 A.20.4 B.20.74 C.21.08 D.20.7978 6.某增值税一般纳税人,本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床,取得全部收入12000元,则该企业( ) 。 A.应缴纳增值税额480元 B.应缴纳增值税额230.77元 C.应缴纳增值税额240元 D.应缴纳增值税额461.54元 7 某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.6.5 B.7.15 C.8.58 D.8.86 8.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额抵扣的是( )。 A.外购生产设备 B.外购修理用备件 C.外购职工宿舍用水电 D.外购发给职工的节日慰问品 9.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5 850元；本月内销售货物取得零售收入共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）元。 A.5230 B.6080 C.8098 D.8948 10.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。 A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 11.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）万元。 A.17 B.17.85 C.117.99 D.18 12.某化工厂（增值税一般纳税人），向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为( ) 万元。 A.8.72 B.11.62 C.11.69 D.11.68 13.纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起（ ）内向主管国家税务局申报抵扣，超过时间的不得予以抵扣。 A.30天 B.60天 C.90天 D.15天 14.家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。 A.5100元 B.5270元 C 5245.30元 D.5621.36元 二、多项选择题 1.下列项目中，不得抵扣进项税的有( )。 A.企业为职工购买的服装B.企业为翻修职工浴室购进的建筑材料 C.生产用的水、电 D.非正常损失的货物 2.下列项目中，计算税款时允许扣除进项税的有( )。 A.为免税产品购进的原料 B.为对外投资购进的货物 C.发给职工的福利用品 D.向小规模纳税人购进的取得专用发票的货物 3.下列货物中,适用13%税率征收增值税的有(