注册会计师考试税法 消费税.doc

第三章 消费税法 一、单项选择题 1．下列行为中应征消费税的有（ ）。 A．商店销售自制啤酒 B．商店销售外购啤酒 C．商店销售化妆品 D．商店零售卷烟 【】【】【】根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（　）。 A．炼油厂用于的自产汽油B．汽车厂用于管理部门的自产汽车C．日化厂用于样品的自产化妆品　　D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 D 5．税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。A. 要求李某补缴税款B. 要求张某补缴税款C. 应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D. 应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款【答案】B下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。A. 从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B. 从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C. 从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D. 从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆答案D 7．某外贸公司2005年3月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（ ）万元。 A.7.5 B.8.4 C.9.7 D.10.5 【】A【】25×30％=7.5（万元）。 8．下列各项中，符合消费税有关规定的是（）A．纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B．纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税 C．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额 【答案】B 9．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的（）。A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税答案A 10．下列各项中，属于消费税征收范围的是(? ? )。??A．电动汽车? ???B．卡丁车??c．高尔夫车? ???D．小轿车答案：D解析：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。 A. 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以上的，税务机关应核定消费税最低计税价格 B. 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定 C. 白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒的最低计税价格均由国家税务总局负责核定 D. 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格 【答案】BD 4．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ ）。 A．香水、香水精 B．高档护肤类化妆品 C．指甲油、蓝眼油 D．演员化妆用的上妆油、卸妆油 【答案】ABC 5．下列各项中，的是（ ）。A. 日化厂将自产普通护肤品与化妆品对外销售，分别核算的，化妆品交纳消费税，护肤品不缴纳消费税 B. 日化厂将自产普通护肤品与化妆品对外销售，未分别核算的，均按化妆品税率缴纳消费税 C. 日化厂将自产普通护肤品与化妆品组成礼品盒对外销售，分别核算的，化妆品缴纳消费税，护肤品不交纳消费税 D. 日化厂将自产普通护肤品与化妆品组成礼品盒对外销售，分别核算的，均按化妆品税率缴纳消费税 【答案【】汽车制造厂生产的小轿车不纳消费税A．移送改装加长型豪华小轿车的 B．捐赠给灾区的 C．提供给上级主管部门使用的 D．用于本厂研究所作碰撞试验的 【】AD【】下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有（）　　. 外购已税烟丝生产的卷烟 　　. 外购已税汽车轮胎生产的小轿车 　　. 外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰 　　. 外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 　 【答案】AD下列企业出口应税消费品不办理退消费税