中南林业科技大学期末考《税务会计》消费税习题.doc

项目三? 消费税会计核算与税收筹划 一、单项选择题1．下列消费品中，实行从量征收的有（??? ）。A．黄酒??????????????????????????????? B．酒精C．小汽车????????????????????????????? D．高尔夫球2．委托加工应税消费品是指（??? ）。A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品B．由受托方提供原材料生产的产品C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品3．纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（?? ）。A．该已纳税款当期可以全部扣除B．该已纳税款当期可扣除50%C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除D．该已纳税款当期不得扣除4．自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（??? ）。A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率）5．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（??? ）日内缴纳税款。A．5?????????B．7C．10????????D．156．某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述2种酒的销售额，在计算消费税应纳税额时，应使用的税率为（??? ）。A．20%????????B．15%C．不确定?? ??????D．10%7．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得专用发票注明的销售额400 000元，价外费用8892元，增值税税额69 292元，则消费税的计税依据为（??? ）元。A．12 228???????B．407 600????????? C．408 892???????D．400 0008．消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点正确的是（???? ）。A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税??????B．纳税人直接销售应税消费品的，必须向纳税人核算地主管税务机关申报缴纳消费税C．委托加工应税消费品的，必须由受托方向其所在地主管税务机关缴纳消费税D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税9．某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10 000元，其应纳消费税为（??? ）元。A．4200???????????????????????????? B．3000C．4500?????????????????? ?D．428510．委托加工应税消费品的组成计税价格为（??? ）。A．（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）B．（材料成本＋利润）÷（1－消费税税率）C．（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）D．（材料成本＋利润）÷（1＋消费税税率）11．进口应税消费品组成计税价格为（??? ）。A．（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）B．（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C．（关税完税价格＋关税）×消费税税率D．（关税完税价格－关税）÷（1－消费税税率）12．委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（??? ）。A．借：委托加工物资????? 贷：银行存款B．借：营业税金及附加?????? 贷：银行存款C．借：应交税费——应交消费税?????? 贷：银行存款D．借：应交税费——代扣消费税?????????? 贷：银行存款13．现行消费税的计税依据是指（??? ）。A．含消费税而不含增值税的销售额?B．含消费税且含增值税的销售额C．不含消费税而含增值税的销售额?D．不含消费税也不含增值税的销售额14．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（??? ）。A．委托国有企业加工应税消费品??B．委托私营企业加工应税消费品C．委托外商投资企业加工应税消费品?D．委托个体经营者加工应税消费品二、多项选择题1．下列消费品中属于消费税征税范围的有（????? ）。A．贵重首饰???????B．鞭炮C．木制一次性筷子?????D．摩托车2．纳税人自产自用的应税消费品，用于（????? ）的应缴纳消费税。A．在建工程???????B．职工福利C．管理部门???????D．连续生产应税消费品3．我国消费税的特点有