华夏初级实务-12.ppt

华夏会计培训;【练习题1.单选】某企业于2012年5月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为100万元，增值税税额为17万元。合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。该企业在2012年5月11日付清货款,企业付款金额为( )万元。 A.114.66 B.116 C.117 D.115;【练习题2.单选】对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资，应借记的会计科目是( )。 A.制造费用 B.长期待摊费用 C.应付职工薪酬 D.在建工程;【练习题3.单选】小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明：货款200万元，增值税34万元，在购入材料的过程中另支付运杂费5万元。则该企业原材料的入账价值为( )万元。 A.195 B.205 C.233 D.239;【练习题4.单选】企业作为福利为高管人员配备汽车。计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是( )。 A.借记“管理费用”，贷记“累计折旧” B.借记“管理费用”，贷记“固定资产” C.借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬”；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧” D.借记“制造费用”，贷记“累计折旧”;【练习题5.单选】企业缴纳的下列税金，不通过“应交税费”科目核算的有( )。 A.营业税 B.消费税 C.所得税 D.土地增值税;【练习题6.多选】下列项目中，属于职工薪酬的有( )。 A.业务招待费 B.工伤保险费 C.养老保险费 D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿;【练习题7.判断】短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。( ) 【练习题8.判断】企业生产工人的社会保险费应计入当期管理费用。( ) 【练习题9.判断】预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其记入“其他应收款”科目的贷方。( );【练习题10.判断】计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提；没有规定计提基础和计提比例的，企业应当合理预计当期的应付职工薪酬。( );2.进项税额转出 企业购进的货物发生非常损失（不含自然灾害造成的）以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目；属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。;【教材例2-35】E企业库存材料因意外火灾（非自然灾害）毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为10 000元，增值税税额1 700元。该企业的有关会计分录如下： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 11 700 贷：原材料 10 000 应交税费—应交增值税（进项税转出） 1 700;【教材例2-36】F企业因火灾（非自然灾害）毁损库存商品一批，其实际成本80 000元，经确认损失外购材料的增值税13 600元。该企业的有关会计分录如下： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 93 600 贷：库存商品 80 000 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13 600;【教材例2-37】H企业所属的职工医院维修领用原材料5 000元，其购入时支付的增值税为850元。该企业的有关会计分录如下： 借：应付职工薪酬—职工福利 5 850 贷：原材料 5 000 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 850;3.销售物资或者提供应税劳务 企业销售货物或者提供应税劳务，按照营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按照实现的营业