账项调整清查练习.doc

一、目的 熟悉账项调整和账项结转业务。 二、资料 20*1年9月份江津机械厂发生下列经济业务 (一)月末结账前各总分类账户所登记经济业务的发生额。为节省篇幅，总分类账户本月发生额的登记从略。本资料仅提供在月末账项调整及结账前对各账户的记录草算出的期末余额。 库存现金 1 000 短期借款 120 000 生产成本 560 000 银行存款 185 000 应付账款 161 200 制造费用 60 000 应收账款 163 000 应交税费 16 900 管理费用 70 000 其他应收款 28 000 预收账款 40 000 销售费用 2 000 原材料 320 000 预提费用 24 000 财务费用 2 000 库存商品 200 000 其他应付款 50 000 主营业务收入 800 000 待摊费用 36 000 实收资本 980 000 投资收益 13 000 固定资产 890 000 盈余公积 160 000 营业外收入 55 000 累计折旧 110 000 未分配利润 46 900 营业外支出 63 000 预付账款 60 000 资本公积 160 000 其他业务收入 13 000 长期股权投资 100 000 其他业务成本 10 000 (二) 期末需进行收入和费用账项调整的经济业务 1、将预收的房屋租赁租金转作本月的收入10 000元。 2、结算本月应交城建税16 000及教育费附加2 000元。 3、预提应由本月负担的银行短期借款利息2 000元。 4、预提本月固定资产大修理费6 000元，其中：车间4 000元，厂部2 000元。 5、分配并结转本月份的工资费用63000元，其中：生产工人工资：40 000元，车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员工资10 000元，医务及福利部门人员工资2 000元，销售人员工资1 000元。 6、计提本月份固定资产折旧费10 000元，其中：车间6 000元，厂部4 000元。 7、摊销售应由本月负担的财产保险费和报刊资料费15 000元。 8、计算并结转本月应交所得税64 020元。 9、本月应提取盈余公积12 998元，按规定向投资者分配利润110 000元。 (三)期末需要进行收入和费用账项结转的经济业务 a、结转本月的制造费用。 b、结转本月完工产品成本(本月产品全部完工)。 c、结转本月已销产品成本(月末库存产品382 000元)。 d、结转本月主营业务收入、其他业务收入、投资收益和营业外收入。 e、结转本月管理费用、财务费用、营业费用、主营业务税金及附加、主营业务成本、其他业务支出和营业外支出。 f、结转本月所得税费用。 g、结转本月净利润至“未分配利润”账户的贷方。 h、结转利润分配（向投资者分配的利润和提取的盈余公积）至“未分配利润”账户的借方。 三、要求 根据上列账项调整业务和账项结转业务编制会计分录并填制转账凭证。 一、单项选择（每小题3分，共30分） 　　1.关于收入和费用的实际发生期和实际收付期，下列说法正确的是（　　）。 　　A.两者一定完全一致　　　B.实际发生期早于实际收付期 　　C.实际收付期早于实际发生期　D.两者有可能一致，也有可能不一致 　　2.收付实现制和权责发生制的区别在于（　　）。 　　A.会计期末是否要结账　　　　B.是否编制会计报表 　　C.会计上是否考虑跨期收支的调整问题　 D.是否要对各项收入和费用进行确认。 　　3.待摊费用是指（　　）。 　　A.本期已经支付款项，且归属本会计期间负担的费用 　　B.本期尚未支付款项，但应归属本会计期间负担的费用 　　C.本期尚未支付款项，但应归属后续会计期间负担的费用 　　D.本期已经支付款项，但应归属后续会计期间负担的费用 　　4.分期摊销待摊费用时，（　　）。 　　A.企业费用减少，资产增加　　　B.企业费用增加，资产减少 　　C.企业费用增加，资产增加　　　D.企业一项资产增加，另一项资产也增加 　　5.下列各项中，应计入待摊费用的是（　　）。 　　A.预付报刊费　　 B.预付货款　　C. 应计水电费