2012辽宁省注册税务师换证考试真题及答案.doc

判断题： 税务机关实施税收保全措施只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施，不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。外购已税石脑油为原料生产应税消费品外购已纳消费税税款准予扣除对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议属于专项申报的资产损失，企业可以汇总报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料应逐项（或逐笔）报送申请报告延期纳税的申请报告属于注册税务师向税务机关出具的涉税文书因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金不得加收滞纳金将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行核算应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算按照增值税的有关规定，银行销售金银应当征收增值税纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行，或申请人民法院强制执行电力公司向发电企业收取的过网费需要计算缴纳增值税税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当在发生当期直接扣除应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础单位转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置价款及缴纳的相关税费后的余额为营业额境内运输企业在境内载运货物出境，免征营业税税收保全措施不可以进行行政复议调解行政奖励行政处罚确定应税所得率可以进行行政复议调解外购食用油发放给职工即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务属于变更税务登记的情况代理纳税审核的工作记录属于业务类工作底稿增值税一般纳税人注销时企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销单位和个人在提供营业税应税劳务时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额生产企业出口货物实行免、抵、退税办法的，当期免抵的增值税税额计征城建税及教育费附加纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额计税汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税不属于增值税征收范围放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地缴纳城建税煤矿出售自产的天然气不缴纳资源税在我国赋税史上，一条鞭法首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革个体工商户以外的其他个人不可以认定为一般纳税人用于返修产品修理的易损零配件所包含的进项税额从销项税额中抵扣从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，符合抵扣条件的，准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期继续抵扣手工卷烟不分征税类别一律按照36％的比例税率征税，同时按定额税率征税图书馆的图书借阅业务属于 “文化体育业”税目油田开采原油并销售行为需要缴纳城建税及教育附加职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。 58、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。 59、实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，再继续弥补。土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。 61、土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收。即房地产的坐落地。 1