税法考点整理.doc

税法考点整理 名词解释 1、税法的定义 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家与纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的税收收入。 税收法律关系的概念 是指国家与纳税人之间在税收分配及其管理活动中，以国家强制力保证实施的，具有经济内容的权利与义务的关系。 增值税的扣缴义务人 增值税的扣缴义务人是指依据法律、行政法规规定，负有代扣代缴增值税税款义务的单位和个人。 增值税纳税人 在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 5、消费税法的概念 从一般意义上说，消费税是对消费品或消费行为征收的一种税。在我国，消费税是指对在中国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 委托加工应税消费品 由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 营业税纳税人 在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。 8、混合销售行为 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为 9、关税的征税对象 关税的征税对象是国家准许进出口的货物和准许进出境的物品。 10、关税的纳税人 是进出口货物的收发货人和进出境物品的所有人 11、非居民企业的纳税人 非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 12、企业所得税法的概念 企业所得税是指国家对企业在一定时期内的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业纯收益分配的重要手段，在我国现行税收体系中占有极为重要的地位。 13、个人所得税法的概念 个人所得税一般是对个人应税所得征收的一种税。我国的个人所得税是指对中国居民来源于中国境内外的全部所得和非中国居民来源于中国境内的所得征收的一种税。 14、个人所得税的非居民纳税人 是指在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满1年的个人。具体包括：一是在中国境内无住所且不居住，但从中国境内取得所得的个人；二是在中国境内无住所且居住不满1年的个人。 15、个人所得税扣缴义务人 我国税法规定，对除个体工商户生产经营所得以外的其他各项应税所得，其应纳的个人所得税均以支付应税所得的单位或个人为扣缴义务人。 二、多项选择 1、我国消费税的税率包括（ ）A 全额累进税率 B 定额税率 C 比例税率 D 幅度比例税率 2 我国消费税的计征方法有（ ）。A 从价定率 B 从价定额 C 从量定额 D 复合计税 3 下列单位和个人为营业税扣缴义务人的是（ ）。A 受托发放贷款的金融机构 B 建筑安装业务的总承包人C 发放雇员工资的单位 D专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等其他无形资产的受让者  企业在计算应纳税所得额时，提取的（ ），可以分别按工资薪金总额的一定比例计算扣除A 职工福利费 B 职工工会经费 C 职工奖励费D 职工教育经费 我国增值税的征收范围包括（ ）。A 在中国境内销售货物 B 在中国境内提供应税劳务C 进口货物 D过境货物 某增值税一般纳税人在应税产品生产经营中取得的下列凭证，经税务机关认 证，可以作为增值税扣税凭证的有（ ）。A 进口原材料从海关取得的进口增值税专用缴款书B 购进生产用辅助材料取得的普通发票C 购进应税货物从运输部门取得的运输发票D 销售应税货物从运输部门取得的运输发票E 收购免税农产品时填具的经税务机关批准使用的收购凭证 税务行政法制包括（ ）。A 税务行政处罚 B 税务行政复议 C 税务行政诉讼D 税务行政赔偿 下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A 个人独资企业 B 合伙企业 C 外商独资企业 D 国有企业 我国现行的税收实体法包括（ ）税种。A 房产税 B 税收征管法 C 消费税 D 企业所得税 10下列各项中应当征收增值税的是（ ）。A 某大酒店提供住宿和餐饮 B 百货公司销售日用百货C 汽车修理厂修理汽车 D 邮局销售纪念邮票按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有()。A 某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元某人批发果品，年销售