固定资产报废治理.doc

固定资产报废管理 主题内容与适用范围 本制度规定了固定资产的报废条件、职能分工、预算编制流程、预算、处置、分析等内容。 本制度适用于公司固定资产的报废管理。 本制度所指固定资产特指建筑类资产、管理类资产（行政车辆）、制造类资产（设备设施及物流车辆）、信息类资产。 术语 本制度所称资产占有单位指总部，工厂和分公司。 固定资产报废的条件 符合下列标准之一的常规性固定资产报废 已达到规定使用年限，无继续使用价值； 主要结构陈旧，精密度极差，无大修理价值或经大修理仍不能满足生产需要； 技术淘汰资产，非标资产难以修配，生产效率低下，国内已有新技术产品可供替代； 主要机件残缺，破损严重，再修理成本较大。 符合下列标准之一的非常规性固定资产报废 因生产工艺改进或扩建、改建而必须拆除； 因事故原因造成资产严重损坏，无法修复； 在建工程全部或部分严重毁损，需重建或改建已不具备经济性； 国家法令规定淘汰或其他原因应当淘汰的资产。 固定资产报废的职能分工 生产规划部是固定资产报废的归口管理部门，负责组织年度预算编制、预算调整变更算、报废执行、报废处置及固定资产预实差异分析； 财务信息部是固定资产报废的辅助管理部门，负责资产报废价值信息核实、并负责将资产报废（处置）年度预算纳入公司整体损益预算编制范围、资产报废账务处理、核查资产报废预实分析报告； 资产占有单位负责编制资产报废预算资产信息，提出资产取消/新增预算申请及资产报废申请，资产报废处置。 固定资产报废预算编制流程 根据公司损益预算编制的主日程，资产占有单位按资产的不同类别编制年度资产报废预算统计表资产信息上报给财务信息部； 财务信息部对资产报废清单补充价值信息； 生产规划部审查、汇总、确认处置收入及对损益影响后上报公司经理层。 公司经理层批准后，生产规划部负责按《XX汽车XX资产报废预算管理办法》上报商用车公司相关管理部门； 商用车公司批准年度预算后，财务信息部按照确认的结果纳入公司年度整体损益预算编制；并通过DFL企业资产技术状态管理系统将资产报废清单下达给资产占有单位。 。 固定资产报废预算调整申请流程 固定资产报废预算的调整，是指已下达正式年度预算报废资产在执行过程中，由于客观原因导致条件变化等情况发生，需要对年初报废资产清单中的资产进行取消、追加来调整预算额度。 由资产占有单位提出资产报废变更申请。对于调增的报废资产，还需财务信息部对价值进行审查。 生产规划部对财务信息部提交的资产报废变更申请进行汇总审查后，确认处置收入及对损益影响，经公司经理层批准，上报商用车公司相关部门。 财务信息部对商用车公司批复的调整报废资产清单和年度预算，通过系统下达给资产占有单位。 固定资产报废执行流程 由资产占有单位提出资产报废申请至生产规划部； 生产规划部对提交的需报废资产进行审查后，报总经理批准后转至财务信息部进行帐务处理，生产规划部备案。原值150万元以上的单项资产报废生产规划部依据公司总经理的审批，报商用车公司批准后备案。 固定资产报废处置流程 报废处置方式 变卖：是指已执行报废的固定资产以公开竞价的方式回收残值，其中报废的车辆需交给指定的回收公司。 转让：是指执行报废但还具备使用价值的闲置固定资产出售给公司以外的其它法人主体。 原则 达到报废条件的设备须按照6报废执行流程规定办理报废手续后再行处置。 已报废的危险设备（天车、锅炉、压力容器等）及国家明令淘汰的环保、能源设备，处置时必须解体，作为金属废料变卖。 已报废的车辆由各工厂交给指定的回收公司，并将回收凭证交财务信息部。 固定资产报废处置的实施应遵循公开和透明的原则。 报废处置程序 资产占有部门负责填写“东风德纳车桥有限公司设备处置清册”报生产规划部。财务信息部确认待报废处置固定资产帐面价值及财务审查手续，生产规划部统一负责组织报废固定资产的处置。 研发部对待报废处置固定资产的工艺性能进行评价，参与报废处置的鉴定审核工作。 生产规划部采取公开、透明的竞价方式确定待处置固定资产的处置价格；对于不能采取竞价方式处置的报废固定资产，由生产规划部根据市场行情、待处置固定资产情况，提出建议，报公司领导审批。处置价格确定完后，由生产规划部代表公司，与固定资产买方签署正式的买卖协议。 处置收入和处置费用 处置收入和费用按会计制度规定由财务信息部负责管理结算。 党群工作部监督固定资产报废处置过程。 季度预实差异分析报告流程 公司实行资产报废预算预实差异分析报告制，按季滚动展开。 在每季度后第一个月5日前，资产占有单位将经过本单位财务部门审查，按照资产类别编制预实差异分析表上报给生产规划部。 在每季度后第一个月7日前生产规划部将经过财务信息部核实后的资产报废预实差异报告报送给公司经理层