财务报销制度解析-新入职培训.ppt

预算外审批流程说明 未在提报当月预算时有效预计或预计不足的各类费用，发生时需先进行“预算外审批”流程。 申请人、申请部门为默认项，不需填写； 事由：为预算外事项发生的概括性原因； 相关附件：足以支撑本次预算外顺利审批的各类依据； 预算单位：承担本次预算外费用的部门； 科目：在“预算支出”科目中按实际情况选取； 预算期间：请填写预算外申请时所处的时间； 相关项目、相关客户为可选填项，为具体项目、客户发生的费用时需进行填写； 说明：对本条预算外增加事项的针对性说明； 增加预算；本次预算外申请的金额。 各类报销概括 报销单据的提交 ①提交的报销单据包括：打印的电子审批预算管理凭证、签字的报销单（费用报销单、借款单、用款申请单和采购付款单）、原始发票，以及与报销内容相关的合同、清单、内部费用分配表等资料； ②财务报销流程必须全部审批流程结束后（财务副总或财务结算中心审批通过），方可将报销单据整理、粘贴后提交到财务部； ③为了保证财务报销单证的统一和合法性，报销单要求全部手工填写，报销单上必须要有申请人、部门经理的签字；这里的报销单是指《日常费用报销单》、《差旅费用报销单》、《借款单》、《用款申请单》和《采购付款款申请单》等。 单据黏贴顺序（1） 单据黏贴顺序（2） 单据黏贴顺序（3） （七）报销单审核常见问题 OA报销流程中，项目名称未填写或填写不清楚；项目名称不正确，导致费用无法准确计入项目。 ①项目名称简称，因为很多医院的名称很相近，简称后无法准确认定到底是哪个项目； ②项目名称未提，例如请某些关联单位吃饭等，没有提及此费用发生的相关项目； ③项目名称叫法不一，会导致财务认为是两个不同的项目。 ④项目没有细化。例如同一医院会有护理、门诊、物联网、消毒供应等不同的项目，费用报销时基本上只会写医院名称，具体是哪个项目没有标注清楚。 ⑤不知道费用归集到哪个项目。有部分报销人员不知道自己报销的费用应该归集到的项目。 报销单审核常见问题 费用承担项目的项目名称未填写 报销单审核常见问题 OA报销流程中，真实的业务内容填写不清楚； 内容填写要求：OA流程上填写费用发生的真实内容，报销单上填写的内容与发票内容一致。审核中常常会发现，此两项内容经常有出入，填写不符合规定，导致费用归集不准确。 报销单审核常见问题 真实业务内容填写清楚 报销单审核常见问题 差旅报销，出发和到达时间不完整，影响出差补贴计算（乘坐飞机的，需要相关飞机流程，或到行政部确认出发、到达时间)； 未相关飞机流程 报销单审核常见问题 发票抬头不正确； 发票抬头 “杭州医惠科技有限公司”等，经常有发票多字、少字和发票抬头未开； 有发票抵用情况的必须在OA流程中备注清楚，同时要提供齐全真实费用发生的原始单据。审核中发现，原始单据没有提供的情况占大多数 举例说明：聚餐或者请客吃饭的餐费，因饭店没有正规的税务发票，用车票或者汽油发票抵用，在提供等额的车票和汽油发票报销外，还需提供饭店的收据等相关的原始单据黏贴在预算管理凭证后面。（房租） 报销单审核常见问题 发票黏贴不规范或未黏贴 部分报销单据黏贴很不规范，正确的黏贴方式是把票据黏贴在一张与报销单差不多大小的废纸上，黏贴完毕后把手填报销单黏贴在票据上面，再把预算管理凭证放在手填报销单上面用回形针固定住，预算管理凭证、报销单、发票的方向都是一致的。有部分同事把车票等发票直接黏贴在了报销单的背后或者其他发票的背后。 报销单审核常见问题 报销单审核常见问题 报销单审核常见问题 标准版本 报销单审核常见问题 发票金额少于报销单报销金额；报销单报销金额与OA流程的预算管理凭证金额不符； 会务费发票，需附上会务纪要及会议通知，技术开发费发票，需附上技术开发合同，合同上加盖对方单位公章，办公用品及电脑耗材等发票，需附上货物清单，同时清单上加盖对方单位公章。报销过程中，发现大部分缺失； 自驾车出差的行车里程数未在OA中备注说明； 报销单已经上交财务，但是报销人流程未提交（忘记）； 购办公用品、材料等需要事先申请请购单，报销时提供，大部分没有提供。 报销单审核常见问题 报销人和收款人不一致，例如何芳报销，款打给郑秋虹，此情况避免。 票据丢失情况常有发生，报销时擅自用其他票据抵用，但是OA流程中未提及。有票据丢失情况的需在OA中备注说明，同事提供上级领导签字审批同意的情况说明才可（可以采用邮件）。 财务报销制度及流程 财务报销制度及流程 财务报销制度 OA报销流程 一、财务制度情况 资金审批制度 报销稽核制度 差旅费报销制度 报销相关事宜 （一）资金审批制度 报销审核人：何芳 报销