第五章电力企业内部控制流程设计.ppt

(2)各部门的费用发票，由相关权限签字权的领导进行审批，再到财务部门核销。费用支付和记账应职责分离，财务部门应设专人对费用报销的原始票据进行审核和复核，确保原始票据真实、合法、有效，报销费用及时准确入账。 成本核算及时准确，严格按成本开支范围正确核算，无弄虚作假，乱挤虚列成本费用或人为调节成本现象，成本费用的归集与分配标准合理准确。 (3)财务部门定期核对各部门成本费用计划的执行情况，建立成本分析报告制度。预算委员会定期召开预算分析会，分析成本费用预算执行中暴露的问题以及执行的偏差。 归口管理部门定期对各部门成本费用执行情况按公司制定的考核标准严格实施考核，并完善相关管理制度。 第八节 预算管理控制设计 通过建立科学的预算体系，规范预算编制、审批、执行、监督和考核流程，挖掘降低成本潜力，强化内部控制、防范风险，保障国有资产保值增值，保证公司各项经营目标的实现。在公司财务集约化的同时，公司预算管理模式要结合企业生产经营实际，在预算指标分解与落实环节充分体现基层生产、营销单位财权与事权的统一，妥善处理好集中管理与分层次行使财权与事权的关系。 一、建立和完善以全面预算管理为核心的内部控制体系 公司建立预算业务岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限。确立预算管理三个管理层面，即预算管理委员会、预算管理办公室、各部门和分公司。 预算管理委员会负责制定预算管理规定与制度，审议预算编制方法、程序，组织协调开展预算编制和管理工作，审查预算方案及调整方案，控制监督审查预算的执行。预算管理办公室挂靠财务部，负责建立健全内部管理制度，负责组织预算编制、审查、汇总、上报、下达、修订、整理、分析、报告等具体工作。各部门及分公司负责各自预算资料提供、执行预算工程。 根据公司业务内容，公司预算包括年度预算、销售电力产品预算、购电费主要涉及小水电预算、资本性预算，对于中长期滚动预算、融资预算、投资预算、担保预算等内容公司不涉及，则由上级单位负责。作为地市供电公司，预 算年度预算工作层面为执行分解至本公司的年度预算，预算考核为对各供电分公司进行内部预算考核。预算内控流程与控制主要包括预算编制、预算调整和预算分析三个方面。 按照公司经营目标对预算指标进行分解下达给各公司机构，需要重点控制的预算指标归集到专项职能部室管理。公司财务部对分解下达的预算指标执行情况进行实时跟踪与业务核算，每月末通知业务部门、基层单位预算执行情况， 并根据实际情况对预算进行及时地调整，并整理提供预算分析报告。同时还把各部门和分公司单位预算的年度完成情况纳入绩效考评体系。 二、预算编制 公司财务部是预算管理责任部室，预算管理人员根据公司年度预算总体控制目标及预算编制要求、年度预算草案、业务部门向财务部门提供预算编制所需资料信息，包括售电量预测、基建投资预测、大修理预测、成本预测等。预算草案经过财务部主任、预算管理会及总经理会议的审批，形成正式的预算编制方案。财务部根据正式预算进行编制预算指标，下达文件将预算分解至各业务部门及基层单位。 发电企业的预算控制可分为月度预算控制、资金控制、预算外项目控制以及各职能部门实施的专业控制行为。 1 月度预算控制 在年度预算的基础上，发电企业应按时间进度编制月度预算，月度预算编制的重点是控制上网电价，并为控制基层单位现金流量提供依据。计划部根据对次月的电力市场情况进行预测并安排发电机组检修计划，编制次月的售电量计划，报送财务部。并向调度部门提供次月的调度计划，由调度中心进行机组调度，从而严格将平均售电量控制在预算范围内。 2资金控制 资金控制主要包括日常资金控制和重大资金控制。 日常现金控制，主要对基层单位采用收支两条线的管理方式。收取的电费全部划入电费帐户，在月中按比例上缴，并于次月6日前全部清缴，同时电费的回收及上缴率指标纳入了公司的经营责任考核范围，有力保证了电费资金的正常回笼;同时为防范基层单位坐支现金，在月度预算的基础上预测并拨付当月经费。对预算内工程资金的拨付，按照工程管理部门下达工程计划、工程进度及资金拨付通知的要求，逐项予以拨付。 重大资金控制，主要是发挥结算中心在整合企业资金资源方面的优势，取消基层单位对外借款、担保职能，规范由集团公司本部统一对外借款、还款以及对外担保职能，使财务风险大大减少。同时，公司借鉴了银行管理经验和技术支持系统，由基层单位统一在结算中心开立银行账户，重大现金支出必须通过委托授权方式由结算中心进行办理，为资金的内部划拨建立了高效、安全的运行通道。另外，结算中心利用资金规模的优势，借助于相关金融工具，不断加强资金运作，创造出良好的资金运作收益。 3预算外项目控制 对预算外项目主要采用例外管理的办法。对总部安排的预算外项目，由相关责任部门提报预算外申请，财务部审查并填写资金安排