第一章税收制度概述习题.doc

第一章 　习题一、单项选择题:1．在（　）条件下，边际税率等于平均税率。　　A．比例税率 　B．定额税率 　C．全额累进税率 　D．超额累进税率 2．某纳税人1993年11月28日销售一批货物，则应按1984年通过的《增值税条例》征收增值税，而不按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》。这样处理，符合税法适用原则中的（　）　　A．程序优于实体原则 　　　B．特别法优于普通法原则　　C．法律不溯及既往原则 　　D．法律优位原则 3．税法的空间效力是指（　）。　　A．税法在特定时间内发生的效力　　　B．税法在特定时空所发生的效力　　C．税法在特定空间内发生的效力　　　D．税法在特定地域内发生的效力 4．财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（　）。　　A．税收行政法规 　　　　B．税收法律　　C．税收规章 　　　　　　D．各税种暂行条例 5．下列（　）不是税收法律关系的特点 。　　A．主体的一方只能是国家 　　　　B．体现国家与纳税人两方面的意志　　C．权利义务关系具有不对等性 　　D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质。 6．构成税收实体法的基础要素是（　）。　　A．税源 　　B．计税依据 　　C．课税对象 　　D．税目 二、多项选择题：1.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关.它包括（ 　）　　A.国家各级税务机关 　　B.国家各级财政机关 　　C.国家各级农业主管部门 　　D.海关 2.下列各项属于纳税人应承担的有（　）　　A.申请延期纳税 　　B.申请减免税 　　C.办理纳税申报 　　D.接受税务检查 3.税率是对征税对象的征收比率或征收额度.我国现行的税率主要有（ 　）　　A.比例税率 　B.定额税率 　C.超额累进税率 　D.超率累进税率 4.下列税收法律规范属于税收实体法的有（ 　）　　A.外商投资企业和外国企业所得税法 　　B.企业所得税暂行条例　　C.个人所税法　　D.税收征收管理法第一章 习题答案 一、单项选择题 　　１.A 　2.C 　3.D 　4.C 　5.B 　6.C 二、多项选择题 1.ABD 　2.CD 　3.ABCD 　4.ABC第二章　增值税　习题一、单选题1、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。　　A.某商店为厂家代销服装 　　　　B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费　　C.某企业将外购的水泥用于基建工程 　D.某企业将外购的床单用于职工福利 2、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。　　A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门　　B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务　　C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 　　D.饭店提供餐饮服务并销售酒水 3、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。　　A.服装厂 　B.剧团 　C.服装厂代扣代缴 　D.剧团代扣代缴 4、下列各项收入中，应纳增值税的是( )。　　A.某电视台广告播映收入 　　B.邮政部门邮政储蓄收入　　C.某房地产开发公司销售办公楼收入 　D.某商店销售化妆品收入 5、下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。　　A.供电局销售电力 　　　　B.房地产开发公司销售房屋　　C.歌舞餐厅提供餐饮服务 　D.咨询公司提供中介服务 6、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )。　　A.销售图书 　B.销售钢材 　C.销售化妆品 　D.销售机器设备 7、下列货物适用17%税率的是( )。A.生产销售啤酒 　B.生产销售煤炭 　C.生产销售石油液化气 　D.生产销售暖气 8、某零售企业为一般纳税人，月销售收入(含税)为29250元，该企业当月计税销售额为( )。　　A.25000 　B.25884 　C.27594 　D.35240 9、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。　　A. 外购的低值易耗品 　　　B.外购的固定资产 　　C.外购的货物用于基建工程 　D.外购的货物分给职工 10、依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是( )。　　A.工业企业购进货物已在途 　　　B.工业企业购进货物已到达　　C.工业企业购进货物已验收入库 　D.工业企业购进货物已发出 二、多项选择题 1、我国现行增值税的征税范围包括( )。　　A.在中国境内销售货物 　B.在中国境内提供应税劳务 　C.进口货物 　D.过境货物 2、下列销售行为，应征增值税的有( )。　　A.销售电力 　B.销售自来水 　C.销售房屋 　D.销售热力 3、下列销售行为，不征增值税的有(