第十一章投资与筹资的业务流程与核算方法设计.ppt

一、投资业务核算程序设计 （一）有价证券购入业务程序设计 （二）有价证券出售业务程序设计 （三）有价证券投资收益业务程序设计 （一）有价证券购入业务程序设计 2 投资计划1 建议书 ② 证券购入① 通知单 审批 审批 2 1 ② ① ① B B A ① B B 支票A 有价证券登记簿 银行存款日记账 明细账 支票登记簿 有价证券 证 券 公 司 投资部门 会计部门 出纳部门 制单 审批 审批 记账 出纳 记账 （二）有价证券出售业务程序设计 ③ ② 2 投资部门 出纳部门 会计部门 制表 审批 出纳 记帐 记帐 审核 证券出售1 申请 证券出售① 通知单 证券公司 审批 1 2 ①② 2 ① ③ ② 办理业务 银行 日记帐 证券公司 收帐通知 证券出售单据 有价证券备查薄 明细帐 2 ① 2 ① 审核 （三）有价证券投资收益业务程序设计 股利收入 划账单据 股利分配 公告 收账通知单 投资利益表 证券发行 上市公司 证券公司 明细表 有价证券备查簿 日记账 审核 1 银行 1 2 2 会计部门 出纳部门 投资部门 制表 记账 记账 出纳 主管 存档 二、筹资业务核算程序设计 （一）股票发行业务程序的设计 （二）股利分配业务程序的设计 （三）债券发行业务程序的设计 （四）银行借款业务程序的设计 （一）股票发行业务程序的设计 2 外来股东名册 2 审批机构确认书4 3 2 3 2 发行申请材料1 银行收款通知 承销协议1 发行申请材料1 证券 主管 部门 复核 股东名册 银行日记账 明细账 审核 1 开户银行 1 2 2 证券部门 出纳部门 会计部门 编制人 审核 负责 出纳 记账 记账 稽核 证券 公司 股东交款单 1 收款凭证 证券 公司 审核 1 1 （二）股利分配业务程序的设计 股东大会 股利分配方案 3 2 股利分配清单1 审批 股利 登记簿 编制人 负责 记账 审核 出纳 审核 明细账 复核 复核 B 支票A 证券 公司 日记账 支票登记簿 A B B 1 1 1、2 3 3 证券部门 会计部门 出纳部门 （三）债券发行业务程序的设计 2