第四篇银行结算业务(陈艳芬).ppt

二、网上银行的功能和特点 （一）网上银行的功能 1.个人网上银行 2.企业网上银行 3.其它 （二）网上银行的特点 1.无分支机构 2.智能化 3.创新化 4.运营成本低 5.以现有的业务处理系统为基础 6.整合现有的业务系统 三、个人网银的申请和使用 （一）个人网银安全措施 特 点 种 类 安全性 是否需要固定机器 是否需要费用 虚拟卡号 一般 不需要 不需要 动态口令 较安全 不需要 不需要 文件证书（浏览器证书） 安全 需要 不需要 移动证书 最安全 不需要 需要 四、企业网银的申请和使用 三、个人网银的申请和使用 （二）个人网银操作步骤 企业网上支付的权限步骤 * 常见实务问题及处理 1、在办理付款过程中，如果收款人信息，如收款人全称、账号等有误，即时审核人员未发现该错误，确认了该笔也未支付指令，款项也是无法转出的。银行会在隔天显示“信息有误”的回单给公司。 2、在办理付款过程中，如果只有支付金额写错，且审核人员确认了该笔支付业务后，银行会立即办理，无法撤销，企业只能跟收款方协商退款事宜。 3、网上银行一般不能透支。 4、网银支付一般要收手续费。 * * * * 托收承付与委托收款的区别 托收承付是一种结算方式，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。 委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 委托收款和托收承付的区别包括但是不限于： 1、托收承付是异地，但是委托收款可以是同城也可以是异地； 2、托收承付有金额起点（10万），但是委托收款没有。 * 3、托收承付仅限于购销合同，而委托收款则不然。 4、 在两种结算方式中，银行的作用也不一样。采用委托收款方式，银行只起结算中介作用，付款方无款支付，只要退回单证就行；拒付，银行不审查理由。而采用托收承付，银行还行使行政仲裁职能，要审查拒付方的拒付理由。结算中发生争议由双方自行协商解决。因此收款单位在选用此种结算方式时应当慎重，应当了解付款方的资信状况，以免发货或提供劳务后不能及时收回款项。 * 无足够资金支付全部款项时，银行对委托收款与托收承付的处理的不同 1.委托收款，付款人应将有关单证退回银行，其开户行将有关单证退回收款人开户银行转交收款人。 2.托收承付，付款人开户行应根据逾期付款金额和逾期天数按每天万分之五计算逾期未付赔偿金。 实训资料 2009年9月15日荣发设备制造有限责任公司出售杭州设备工贸公司一批机器设备，开具增值税专用发票，另委托丽水市长途货运公司为杭州设备工贸公司运输该批设备，并垫付运费20000元，货物已发出，该公司拟议委托收款的电划方式收回全部货款及垫付的运费款 请根据所给资料，进行以下练习 1、以荣发设备制造有限责任公司出纳身份办理委托收款手续（附原始凭证c67-c74） 2、以杭州设备工贸公司出纳身份办理部分拒付手续，拒付理由是部分商品不合格。不合格商品有5台，经与荣发公司协商，拟办理换货，换货发生的运费由荣发公司承担，本次只支付合格商品的货款及运费款。（附原始凭证见表c75至表78） * 杭州设备工贸公司 2010年1月9日 360801331112324 0578-221369 农行长河支行39507001040670911 A设备 1600.00 17% 13600.00 ￥80000.00 ￥13600.00 50 80000.00 ￥93600.00 人民币玖万叁仟陆佰元整 荣发设备制造有限责任公司 360801001312333 0578-2211368 建行处州支行7254361812345 何文生 荣发设备制造 有限责任公司360801001312333 发票专用章 * 实训资料 C70-74 2009 9 15 √ 杭州市设备工贸公司 荣发设备制造有限公司 39507001040670911 5800210108581 浙江 杭州 农行长河支行 浙江 丽水 建行处州支行 壹拾壹万叁仟陆佰元整 ￥ 1 1 3 6 0 0 0 0 货款、运费 发票 2 已发货 √ * 如果付款方全部付款，荣发公司的会计分录 借：应收账款-杭州工贸 113600 贷：主营业务收入-A设备 80000 应交税费-应交增值税（销项税额）13600 银行存款 20000 * 2009 9 20 杭州市设备工贸公司 荣发设备制造有限公司 5800210108581 39507001040670911 建行处州支行 农行长河支行 ￥113600.00 ￥9360.00 ￥1 0 4 2 4 0 0 0 壹拾万零肆仟贰佰肆拾元整 质量不符