等级医院评审财务指标考评(新).doc

（五）财务与价格管理 编号 评审内容 检查要点 检查方法 评分标准 262 执行国家相关法律法规及制度，建立规范的医院经济活动决策机制和程序 *(1) 建立健全适合本医院并具有可操作性的财务管理及内部控制制度,并根据政策变动及时修订 查看制度与实地考察相结合。 检查要点： 1、查医院资金审批制度、财务收支管理制度、财产物资管理制度、医院收款票据管理制度、财务会计报告制度、会计信息管理制度、基本建设财务管理制度、会计管理制度。 2、重点抽查三项制度，对制度的可操作性、内控要求、执行情况、政策变动后的修改情况进行检查。 0分：无制度，或有制度，但可操作性差完整但执行基本执行，未根据情况，严格执行，并持续改进(2)医院一切财务收支活动必须纳入财务部门统一管理，严禁医院、部门、科室设立账外账和“小金库” 查看书面材料与现场抽查盘点相结合 检查要点： 1、主要查看相关管理制度、小金库治理领导小组成立文件、开展工作情况。 2、对容易产生小金库的经济活动作重点检查：（1）资产处置、出租；（2）会议、培训劳务、咨询套取资金；（3）经营收入未入账；（4）虚列支出，转出资金； （5）上下级之间的资金转移。 实地查保险箱；询问总务、院办等所涉相关业务部门了解房屋出租、会议培训等情况，并检查合同、往来、收入等账务。 0分：有小金库； 1分：医院一切财务收支活动纳入财务部门统一管理；但无相关管理制度； 2分：医院一切财务收支活动纳入财务部门统一管理，有相关管理制度，但无定期检查记录。 3分：医院一切财务收支活动必须纳入财务部门统一管理，有相关管理制度，有定期检查记录（一年至少一次）。 (3)财会岗位设置及分工符合内部会计控制要求，并有明确的岗位职责 主要查看岗位职责并实地查看职责的执行情况 检查要点： 抽查财务、门诊收费、住院收费、物价等各类岗位人员（抽查3人，均应知晓）实地询问对岗位职责的知晓程度及执行情况。 0分：无岗位职责或未做到不相容岗位相互分离； 1分：有岗位职责；但岗位职责不完整或不够明确； 2分：岗位分工明确并符合内控，但财务人员对本岗位职责不明确； 3分：岗位分工明确并符合内控，岗位职责明确和完整，落实到位。 *(4) 有规范的经济活动决策机制和程序，对重大经济事项（基建、设备、投资、合作等）的立项、评估、决策、报批等环节进行监控，有立项论证报告 查有关批文、医院会议记录、财务资料 检杳要点： 查医院重大经济活动决策机制及程序的文件； 根据重大经济事项的金额标准范围，与财务核对，并对基建、设备、投资、合作等项目分别抽取二项进行检查； 基建项目：立项前的集体决策（会议纪要） -可行性报告-各类评估报告-发改委批复-招投标资料等进行检查。 设备项目：（甲乙类设备配置批文）-集体决策并列入预算 –可行性报告-政府采购资料 对外投资：集体决策-列入预算 –可行性报告—主管部门财政部门批复 0分：无经济活动决策机制和程序，且重大经济决策程序不规范； 1分：有经济活动决策机制和程序，但程序没有金额及项目范围，不具备可操作性。 2分：有规范的经济活动决策机制和程序，重大项目大部份经集体决策，决策程序环节资料不完整； 3分：有规范的经济活动决策机制和程序重大项目都经集体决策，程序完整。 263 财务会计管理体系健全，经济核算规范 (1) 建立严密的原始凭证传递程序、帐务处理程序 查看书面材料与实地考察相结合 要点：实地检查原始凭证传递程序、帐务处理程序及执行情况，与流程进行对照。 0分：无程序、流程； 1分：有程序、流程，但不够明确、可操作性差； 2分：有具体、明确的程序、流程，但实际执行有偏差； 3分：有程序、流程，程序严密，并按实执行。 (2) 财务部门要有票据保管、领用、核销、归档记录，资金盘查、核对记录，与门诊住院、药品、物资等部门要有详细的月度相关账目核对记录 现场抽查相关资料 检查要点： 主要查看票据进、领、存、销等书面核对记录。 查看药品、物资、固定资产等的月度相关账目等核对纪录（核对不符，应有原因说明）。 查看（每月）资金盘查、核对记录。 0分：无核对记录； 1分：有核对记录，但有一项及以上缺项； 2分：有核对记录，无缺项；但不及时； 3分：有核对记录，记录完整、及时。 (3)定期与信息系统财务原始数据核对并记录等 现场抽查相关资料 检查要点： 查看每月门诊收入、住院收入、病人预缴款的核对记录核对不符，应有原因说明） 0分：无核对记录； 1分：有核对记录，但有一项及以上缺项； 2分：有核对记录，无缺项；但不及时； 3分：有核对记录，记录完整、及时。 *(4)定期进行财务分析。每季进行专题分析，每半年进行全面分析,并对存在问题提出书面报告，采取有效措施进行改进和完善 现场抽查相关资料 检查要点：