10年必威体育精装版4-其他与个人相关税种的筹划.pdf

其他与个人相关税种的筹划其他与个人相关税种的筹划其他与个人相关税种的筹划其他与个人相关税种的筹划 国 际 金 融 理 财 师 资格认证培训资格认证培训 1 授课大纲授课大纲 国际金融理财师国际金融理财师 增值税的筹划增值税的筹划 消费税的筹划 营业税的筹划营业税的筹划 企业所得税的筹划 土地增值税的筹划 房产税的筹划房产税的筹划 契税的筹划 印花税的筹划印花税的筹划 2 一.增值税的筹划增值税的筹划 国际金融理财师国际金融理财师 增值税纳税人的筹划增值税纳税人的筹划 增值税计税依据的筹划增值税计税依据的筹划 3 11.11 增值税纳税人的筹划增值税纳税人的筹划 国际金融理财师国际金融理财师 确定小规模纳税人的标准确定小规模纳税人的标准确定小规模纳税人的标准确定小规模纳税人的标准 （（11）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以 从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售 的纳税人，年应征增值税的销售额在的纳税人，年应征增值税的销售额在5050万元万元((含本数）以含本数）以 下下下下；；；； （（22）上述规定范围以外的纳税人，年应税销售额在）上述规定范围以外的纳税人，年应税销售额在8080 万元万元万元万元 （（（（含本数含本数含本数含本数））））以下以下以下以下。。 注：以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货注：以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货 物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%50%50%50%以上以上以上以上。。。。 4 增值税纳税人的筹划增值税纳税人的筹划 国际金融理财师国际金融理财师 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小 规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行 为的企业可选择按小规模纳税人纳税为的企业可选择按小规模纳税人纳税。。 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料 的，可以向向主管税务机关申请资格认定管税务机关申请资格认定，不作为小作为小规 模纳税人，依照条例有关规定计算应纳税额。 认定一般纳税人与小规模纳税人的权限在县级以上国 家税务机关。 5 增值税纳税人的筹划增值税纳税人的筹划 国际金融理财师国际金融理财师 从两种增值税纳税人的计税原理来看从两种增值税纳税人的计税原理来看，一般纳税人的般纳税人的 增值税的计算是以增值额作为计税基础，而小规模纳 税人的增值税是以全部收入（不含税）作为计税基础。 在销售价格相同的情况下，税负的高低主要取决于增 值率的大小。一般来说，对于增值率高的企业，适于 作小规模纳税人作小规模纳税人；反之反之，则选择作一般纳税人税负会则选择作一般纳税人税负会 较轻。在增值率达到某一数值时，两种纳税人的税负 相等等。这一数值我数值我们称称之为无为无差别平衡点增值率别平衡点增值率。 6 增值税纳税人的筹划