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(1) 年末将“本年利润”账户的贷方余额结转“利润分配——未分配利润”账户。 借：本年利润　　　　　　　 311 748.75 贷：利润分配——未分配利润　　　　311 748.75 (2) 年末按10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积　 31 174.88 ——提取任意盈余公积 15 587.44 贷：盈余公积——法定盈余公积　　　 46 762.32 【练习】华仁企业2010年度实现净利润311 748.75元，经董事会决议，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，并向投资者分配利润100 000万元，企业“利润分配——未分配利润”期初余额为50 000元。年末企业按规定进行利润分配。 (3) 年末分配给投资者利润100 000元。 借：利润分配——应付现金股利或利润　 100 000 　　贷：应付股利　　　　　　　　　　　　 100 000 (4)年末企业将利润分配账户所属的各有关明细账户的借方余额结转“利润分配——未分配利润”账户。 借：利润分配——未分配利润　 146 762.32 　贷：利润分配——提取法定盈余公积 31 174.88 ——提取任意盈余公积 15 587.44 　　 ——应付股利 100 000 年末分配后，“利润分配——未分配利润”贷方余额为：50 000+(311 748.75-146 762.32)=214 986.43(元) 未达账项例示 吸收存款（对账单） 未达账项的四种情况 P267 ①企收银未收 (如已收尚未送存银行的支票) ②企付银未付 (如已签发支票，收款方尚未支取) ③银收企未收 (如委托收款通知) ④银付企未付 (如扣款通知) 3.清查步骤 ①核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。 ②查找企业与银行之间的未达账项。 ③编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。 ④如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业 或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理。 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 加：银收企未收 减：银付企未付 加：企收银未收 减：企付银未付 【练习】抚顺长江机械有限责任公司2010年12月31日银行存款日记账余额1895060.20元，而银行对账单余额为1894575.20元。经逐笔核对，发现有下列未达账项： （1）12月28日，企业向福利院捐款3000元，企业已经支付，银行未付。 （2）12月29日，企业开给环保局支票一张，系污染罚款50000元，银行尚未入账。 （3）12月30日，企业收到转账支票一张，系投资利润50000元，银行尚未收到，未入账。 （4）12月31日，银行代企业收到存款利息315元，已入账，企业尚未收到收款通知，未入账。 （5）12月31日，银行代企业支付本月电话费3800元，银行已付款入账，企业尚未收到付款通知，未入账。 根据以上资料编制“银行存款余额调节表”，调整双方余额。 【练习10】芙蓉公司2010年11月30日的银行 存款日记账的账面余额为201200元，银行对账单上的 企业存款余额为196500元，经过逐笔核对，发现有以 下未达账项： ⑴11月30日，企业收到其他单位的转账支票15500元， 银行尚未入账. ⑵11月30日,企业委托银行代收款项6800元,银行已收 妥入账,但企业尚未收到收款通知,所以未入账. ⑶11月30日企业开出转账支票32000元,持票人尚未到 银行办理转账,银行尚未入账. ⑷11月30日,银行代企业支付款项28000元,企业尚未收 到银行的付款通知,所以尚未入账。 要求：根据以上资料,编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表 2010年 11月 30 日 201200 6800 28000 180000 196500 15500 32000 180000 四、资产负债表的编制方法 (一)“年初余额”的填列方法 资产负债表的“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各项目的名称和内容与上年不一致，则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。 注意：通常，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”“期末余额”两栏。 1.“货币资金”的填列 库存现金 期末余额20 000 银行存款 期末余额 300 000 合计320 000 应填入