河南省中小企业板上市公司内部控制评价报告研究.pdfVIP

第32 卷第6 期 Vol. 32 No.6 华北水利水电大学学报(社会科学版) 2016 主旦且 Joumal of North China Vniversitv of Water Resources and Electric PO响r( Social Science Edition) D配.2016 河南省中小企业板上市公司内部控制评价报告研究 晋晓琴，崔萌 (华北水利水电大学管理与经济学院郑州 45ω46) ~~费~费~费」费c-费(费〉斗费(费〉旦 ，~费ν」良(囔二」鼻- λ费户ι」但」舆L 摘 要: 对河南省中小企业板上市公司 2012一2015 年的 90 份内部控制评价报告从报告格式、评价结论、评价范 固、评价依据等几方面进行分析。研究发现:河南省中小企业板上市公司内部控制评价报告规范程度不 断提高，但仍存在一些问题。 关键词: 河南省:中小企业板;内部控制评价报告:内部控制缺陷 中图分类号: F275 文献标识码: A 文章编号: 1 ∞8--4科4(2016)06一∞39-03 J缸~-费~蝇〈费{旦~~费-七~吏J靶~~鱼」靶..，_矣气户~气.~~直直(费_.但~~ι蝇λ费~j 费_.费户~-费~ι」但~- 截至2016 年 10 月 31 日，在主板、创业板和中 个:→是《上市公司实施企业内部控制规范体系监 小企业板的河南省上市公司总计74 家，其中，中小 管问题解答2011 第 1 期~ (以下简称《监管问题解 企业板上市公司 24 家，占比 32.4% ，成为推动河南 答~) ;二是《企业内部控制规范体系实施中相关问 省经济持续发展的重要力量。中小企业板上市标准 题解释第 1 号~(以下简称《内控解释第 1 号~);三 较低，风险相对较高，对其信息披露的要求严格，本 是《上市公司2011 年年度报告工作备忘录第一号内 文以河南省中小企业板上市公司 2012-2015 年的 控报告的编制、审议和披露~(以下简称《备忘录第 数据为基础，探讨内部控制信息的一种主要披露方 -号~) ;四是《公开发行证券的公司信息披露编报 式-一内部控制评价报告。 规则第21 号一-年度内部控制评价报告的一般规 定~ [1] (以下简称《第 21 号评价报告)) )。在这4 个 一、河南省中小企业板上市公司内部控制评价 规范中，{监管问题解答》和《备忘录第一号》的内容 报告样本选择 基本一致，区别在于后者比前者增加了一句声明， 截至2016 年 10 月 31 日，河南省中小企业板上 市公司共有 24 家，具体包括:西泵股份、中原特钢、 《第 21