交通行业内部控制制度建设若干问题探析.doc

交通行业内部控制制度建设若干问题探讨 　　[摘 要]交通行业已经成为促进国家经济发展、确保行业生存和发展的保障。交通行业主要以公路养护、交通运输等为主，其管理与其他行业明显不同，交通行业资金需求大，行业发展较难。我国交通行业尚处于快速发展阶段，公路养护、修建等经验方面存在明显不足。尤其是在公路养护过程中，受各方面客观因素影响，企业经营管理有待完善。然而，提高交通行业经营管理，首先应当制定有效的、合理的内部控制制度，通过利用内部控制制度来加强交通行业管理和加快其发展 [关键词]交通行业；内部控制制度；公路养护 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.32.185 1 交通行业内部控制及公路养护内容概述 1.1 交通内部控制的概念及目的 内部控制制度主要是指，企业的各管理层，为了有效维护企业经济资源的整体安全性和会计信息可靠性，协调企业经营管理，控制企业经营活动，通过企业内部部门之间的彼此合作、约束而起到控制作用的方式，并使之成为一个完整的整体体系。交通行业是促进社会经济发展的重要依据，不但对国家经济收益起到促进作用，还对其服务对象负有主要责任。随着我国经济体系建设逐渐完善，交通行业受到更多的关注。目前，我国交通行业内部控制制度制定极其不规范，弱化了内部控制制度的重要作用，使得其形同虚设，也对国家交通和经济发展带来一定的影响 1.2 公路养护的特点及管理模式 1.2.1 公路养护管理的特点 其一，公路养护管理具有及时性和重复性。我国公路属于国家基本建设规划之一，公路对于国家经济、企业发展、人民出行具有重要的意义，因此，应当维持保持公路的完整性和安全性，及时对损坏部分进行修护，确保通行车辆的安全和行驶顺畅 其二，公路养护具有费用大、对象广的显著特点。由于我国公路的长度和涉及面较广，不但包括道路、桥梁、隧道，还包括其他相关附属设备，也正是由于涉及对象较广，公路养护所需费用和材料也相对较高，成本费用支出较多 其三，公路养护性能评价具有科学性，且工作复杂化。公路养护性能评价主要包括公路路面的质量、结构性能以及路面的安全性等。也就是说，公路在进行养护的过程中，需要针对相关科学性的具体标准来进行对比，进而衡量公路养护的实施有效性。这也能够说明，公路养护工作相对复杂化，在养护工作过程中对工作人员的综合能力要求较高，且需要机构、技术、设备等相关方面知识了解 1.2.2 公路养护管理模式 当前，我国公路养护管理模式建设仍然不够完善，其将建设、养护和管理构成一个整体，虽然这种管理模式具有明显优势，但在具体的实施过程中仍然存在明显不足和各种问题。我国公路管理部门主要通过采用自行征收公路养护费和专款专用、以收抵支的管理方面 2 交通行业内部控制制度建设的意义 2.1 提高内部控制管理，规范公路养护目标 加强交通行业公路养护企业内部控制制度实施，针对企业不同岗位工作职责进行具体细化，根据实际经营情况来规范企业工作流程，明确相关手续处理措施和管理，让公路养护企业内部部门之间能够实现相互监督、控制。实施内部控制制度，能够有效提高交通行业企业管理，规范公路养护企业管理目标，提高工作效率，促进行业发展 2.2 有效保证资金使用规范化、合理化 通过制定和实施内部控制制度，能够规范交通行业相关企业财务管理工作，明确财务部门工作职责和重要性，合理利用企业资金，提高资金使用率，有效保证资金使用的规范化、合理化，进而避免资金使用浪费现象的发生 2.3 加强交通行业企业内部信息真实可靠 企业经营情况主要通过相关数据信息来得以反映，制定交通行业企业内部控制制度，能够有效加强企业内部信息真实性，并为公路养护企业经营提供参考依据，确保公路养护工作顺利进行。与此同时，企业内部信息的真实可靠，还对国家经济发展有着重要的作用 2.4 符合国家发展，制定合理的法律法规 公路在促进国家经济发展、交通运输等内容发展过程中，发挥着重要的作用。公路养护工作一直以来都受国家直接监督管理，随着经济的发展，公路管理应当根据实际情况和国家发展需求，制定合理的、有效的相关法律法规。完善交通行业内部控制制度，根据国家相关财经法规和会计制度来进行规划，并依据国家法律进行监督和调整，交通行业企业应当自觉遵守相关规定，只有这样，我国交通行业公路养护企业才能实现发展，其内部控制制度才能发挥出其具有的权威性 3 交通行业内部控制制度存在的不足和问题 3.1 内部控制制度制定缺乏规范性 我国当前公路养护企业，由于某些客观因素的存在，使得其内部控制制度并未发挥出所具备的重要作用，内部控制制度制定缺乏规范性，主要是指：其一，交通行业内部控制制度仍然停留在理论分析层次，虽然企业制定了