16春东财《企业税收筹划》在线作业一(随机).docVIP

东财《企业税收筹划》在线作业一（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。） 1. 合伙企业的投资者李某以企业的资金为其家庭购买汽车，该该项支出应按（）计征个人所得税。 . 工资薪金所得 . 承包转包所得 . 个体工商户的生产经营 . 利息、股息、红利所得 正确答案： 2. 国家取得税收收入凭借的是（） . 所有权 . 使用权 . 国家信用 . 政治权利 正确答案： 3. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（） . 国家 . 企业 . 个人 . 慈善组织 正确答案： 4. 我国企业所得税的基本税率是（） . 30% . 33% . 20% . 25% 正确答案： 5. 我国企业所得税的计税依据是（） . 会计利润 . 总资产 . 应纳税所得额 . 收入总额 正确答案： 6. 财政补贴属于下列那类支出（） . 购买性支出 . 转移性支出 . 市场性支出 . 等价性支出 正确答案： 7. 税法构成要素中最基本要素是（） . 纳税人 . 课税对象 . 税率 . 违章处理 正确答案： 8. 我国增值税的基本税率是（） . 13% . 3% . 17% . 0% 正确答案： 9. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（） . 17.65% . 21.75% . 23.08% . 15.65% 正确答案： 10. 下列项目属于准公共产品的是（） . 公共卫生 . 国防 . 教育 . 食品 正确答案： 东财《企业税收筹划》在线作业一（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） 1. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税 . 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款 . 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 . 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 正确答案： 2. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（） . 拥有土地使用权的单位和个人 . 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 . 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 . 土地使用权共有时的共有各方 正确答案： 3. 营业税的纳税义务发生时间是（） . 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 . 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 . 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 . 预收工程价款的，收到预收款的当天 正确答案： 4. 下列关于包装物押金的说法正确的是（） . 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。 . 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税 . 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。 . 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期 正确答案： 5. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（） . 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 . 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天 . 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 . 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 正确答案： 6. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（） . 个人转让著作权取得的收入 . 残疾人本人提供的应税劳动 . 邮政部门销售集邮产品取得的收入 . 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 正确答案： 7. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。 . 劳动保护 . 免税项目 . 无偿赠送 . 个人消费 正确答案： 8. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（） . 向金融机构的借款利息支出 . 企业财产保险费 . 企业的业务宣传费 . 固定资产转让费 正确答案： 9. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。 . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售