建筑施工企业营运资金管理探讨.pdf

管理论坛 MANAGEMENT FORUM 建筑施工企业营运资金管理探讨 文/栗敏 摘要：本文从我国的建筑施工企业营 4. 资金规模不确定。企业拥有的流动 原因 运资金管理现状出发，分析企业出现营运 资产、流动负债容易受到内外部环境影响 ( 一 ) 行业规范程度较低 资金管理问题的原因，之后针对问题及成 而发生数量上的波动。 虽然目前我国关于建筑施工行业的 因，提出从合理确定资金结构、加强资金 ( 二 ) 建筑施工企业营运资金管理的 各项规范和制度逐渐完善起来，但整体 管控两方面来强化建筑施工企业营运资金 现状 规范程度还是较低，压级压价、垫资施 管理的策略。 由于建筑施工企业自身特点，企业下 工、工程款拖欠等问题不断发生。而建 关键词：营运资金；营运资金管理； 属项目、分支机构的营运资金管理往往缺 筑施工企业的工程项目往往投资大，建设 施工企业 乏体系，企业不能对营运资金的流动实现 周期长，一些项目前期资金充裕，后期却 实时监督，也就加大了企业的财务风险。 资金短缺，这时若是根据业主要求进行垫 随着经济社会的不断发展，许多先进 或者对于一些大型施工企业集团来说，可 资施工，就会导致企业的生产经营、经济 的现代企业制度也如同雨后春笋般出现在 能有些分子公司的营运资金充足，而有些 运行等出现问题。因此，行业的规范程度 企业中，企业的营运资金作为资金总量的 分子公司的营运资金匮乏，综合整个集团 较低严重影响着企业营运资金管理水平的 重要组成部分，对营运资金的管理也给现 来看，营运资金的分配不够合理。当前我 提升。 代企业提出了新的标准和要求。随着建筑 国的建筑施工企业营运资金管理现状可以 ( 二 ) 企业盈利水平较低 行业市场竞争的日益激烈，营运资金管理 从以下方面来看： 建筑施工企业的利润率相较其他企业 在建筑施工企业的资金管理链条中成为较 1. 企业营运资金结构不合理 来说着实不高，主要是因为我国的建筑施 为脆弱的环节，涉及面广，不确定因素增 首先是一些建筑施工企业通过银行借 工企业还没有走向精细化管理，施工项目 多，影响着建筑施工企业的抗风险能力和 款等负债融资方式进行企业筹资，这样的 更是实行粗放式管理，部分项目的分包单 企业的生产发展能力。在这种情况下，建 方式确实能够暂时缓解企业资金现状，但 价远低于中标合同价，责任成本管理没有 筑施工企业的营运资金管理成为当务之 长远来看问题重重；其次很多建筑施工企 完全落实，分包工程量的清算及材料消 急，如何应对复杂多变的市场环境，采取 业的固定资产投资比例较高，没有合理考 耗、资金支付管理等失控。 先进的资金管理模式成为企业面临解决的 虑投资活动对营运资金的占用；再者一些 ( 三 ) 缺乏营运资金管理平台 问题。 建筑施工企业对于采购方面缺乏合理规 有些建筑施工企业虽然拥有较为充裕 一、我国建筑施工企业营运资金管理现状 划，也会导致营运资金周转出现问题。 的货币资金，抗风险能力也较强，但是由 ( 一 ) 营运资金及其特征 2. 工程款拖欠和工程垫资问题严重造 于企业规模较大，货币资金分散在不同层 营运资金，也被称为营运资本，是指 成营运资金短缺 级的下属公司或项目部，分属于多个不同 企业在日常生产经营过程中，用于产品的 工程垫资施工和拖欠施工企业工程款 的资金账户，缺乏资金的集中归集管理， 生产、销售，参与生产经营全过程的短期