《初级会计实务》第十一章财务管理基础.docVIP

《初级会计实务》第十一章　财务管理基础 ? 　　考情分析　　本章属于2010年新增内容，主要是将原来中级职称财务管理的1-3章的主要内容转入本章。主要涉及到财务管理的基础、内容、目标和环境；资金时间价值的计算；风险与收益的关系。本章内容相对其他章的内容是比较独立的一个内容。考试题型可以有单选题、多选题、判断题和计算分析题。 最近三年本章考试题型、分值分布 年 份 单项选择题 多项选择题 判断题 计算分析题 综合题 合计 2010年 2分 2分 1分 － － 5分 　　 第一节　财务管理概述 　　一：财务管理的基础　　企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。 　　 　　【思考问题】财务活动与财务关系？　　资金的投入包括企业所有者投入的资金和债权人投入的资金两部分，前者属于企业所有者权益，后者属于企业债权人权益——企业负债。企业与投资企业、与债权人形成经济利益关系即财务关系。　　资金的循环和周转分为供应、生产、销售三个阶段。在供应过程中，企业要购买材料等劳动对象，形成储备资金，与供应单位发生货款结算关系，形成债权债务关系。在生产过程中，劳动者借助于劳动手段将劳动对象加工成特定的产品，发生材料消耗的材料费、固定资产磨损的折旧费、生产工人劳动耗费的人工费等，由储备资金转变成生产资金，同时，还将发生企业与工人之间的工资结算关系、与有关单位之间的劳务结算关系等。在销售过程中，将生产的产品销售出去，发生有关销售费用、收回货款、交纳税金等业务活动，由生产资金转变成货币资金，并同购货单位发生货款结算关系、同税务机关发生税务结算关系等。企业获得的销售收入，扣除各项费用后的利润，还要提取盈余公积并向所有者分配利润。　　资金的退出包括偿还各项债务、上交各项税金、向所有者分配利润等，这部分资金便离开本企业，退出本企业的资金循环与周转。　　财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）、经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。　　财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。　　（一）财务活动　　企业的财务活动实际是资金运动，包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。　　1.投资活动　　投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。　　广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。狭义的投资仅指对外投资。　　　　【例题·单选题】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（　）。　　A.广义投资　　　　　B.狭义投资 　　C.对外投资　　　　　D.间接投资 　　　　『正确答案』A　　『答案解析』由于没有明确对外投资还是内部使用资金，所以是广义投资。广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程；狭义的投资仅指对外投资。 　　【例题·单选题】下列各项中，属于广义的投资不属于狭义的投资的是（　）。　　A.购置固定资产　　　B.购买其他公司的股票　　C.与其他企业联营　　C.投资于外部项目 　　　　『正确答案』A　　『答案解析』属于广义的投资不属于狭义的投资的是对内投资。广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。狭义的投资仅指对外投资。 　　2.资金营运活动　　企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用。其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金，最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。　　因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。　　重点关注二个问题：　　（1）资金营运活动包括资金收入和支出两个方面。一是采购材料或商品，支付工资和其他营业费用，这会形成资金的支出；二是产品出售，取得收入，这会形成资金的收入。即供产销三个过程的资金运动。　　（2）关于短期借款。如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金，这是企业的资金营运活动，而不是筹资活动。 　　【例题·多选题】下列各项中，属于企业资金营运活动的有（　）。　　A.采购原材料　　　　　B.销售商品