贸易业务风险管控探讨课件.ppt

二、内控风险 贸易业务存在的风险 企业贸易业务内控风险主要体现： （一）决策不充分，导致抗市场风险能力较弱。 对开展贸易业务的企业来说，市场价格波动是其核心风险之一。企业应通过巩固和完善科学决策体系、建立专业化经营，以及将产品、贸易方式、市场延伸等要素的多种组合来系统性提高企业对市场价格波动风险的承受能力。但某些企业开展贸易业务的过程中，未对贸易业务中商品市场充分研判，也未形成规范的价格决策机制，贸易毛利率较低。 二、内控风险 贸易业务存在的风险 企业贸易业务内控风险主要体现： （二）对货权风险管控不健全，可能导致潜在损失。 对无实物流的贸易，第一部分已提到属于严格禁止业务，对有实物流的业务，应加强货物的货权风险： 1、加强物流管理，对物流组织和存货完善管理及监控制度；2、细化货权管理流程；3、对合作仓库、物流公司、运输单位建立动态考核评价机制；4、建立业务、物流、单证和财务相互分立和相互稽核体系，结合财权与货权两条主线进行多方稽核。 二、内控风险 贸易业务存在的风险 企业贸易业务内控风险主要体现： （三）对客户信用评估不完善，可能导致坏账风险。 企业应制定相应的制度、流程来防范客户信用风险。加强客户资信调差，坚持信用政策和管理措施并重。对预付款供应商、赊销客户应实施动态跟踪、监督、反馈。 三、资金风险 贸易业务存在的风险 融资性贸易为严格禁止业务，其资金风险不再赘述。 企业贸易业务中资金风险主要体现在： （一）质押融资的资金风险 企业通过贸易形成的仓单、票据等质押为本企业融资， 可能导致的资金风险是规模过大致使资金链断链。企业 应该严格控制规模，注意风险防范。 三、资金风险 贸易业务存在的风险 （二）垫资贸易的资金风险 企业预付账款大于预收账款，占用企业资金量大，时间 较长，存在资金无法按时直接收回的风险。尤其是企业 如垫资业务规模过大，则可能导致大额资金无法收回， 最终可能导致企业资金链断链。企业应在完善内控制 度，做好风险防范措施的前提下审慎开展垫资贸易。 三、资金风险 贸易业务存在的风险 （三）转口贸易的资金风险 1、汇率变动带来的资金风险。用外币结算的转口贸易在实际操作中会面临汇率变动带来的资金风险。 2、外汇监管的业务审核可能会对外汇结算的及时性产生影响，企业可能面临资金结算风险和资金收益的不确定性。 四、税务风险 贸易业务存在的风险 国家税务总局2012年7月发布33号公告《关于纳税人虚 开增值税专用发票征补税款问题的公告》，对纳税人虚 开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税 的，应按照其虚开金额补缴增值税。 谢　谢！ 2014年4月28日 主讲人：王景波 贸易业务风险管控探讨 贸易业务存在的风险 严格控制的贸易业务 3 4 严格禁止的贸易业务 2 业务探讨的背景 1 业务探讨的背景 第一部分 业务探讨的背景 针对近年来部分企业以自有资金或银行授信，通过贸易及物流仓储等形式为客户提供变相融资服务业务，一些地区发生利用钢材库存或仓单重复质押骗取资金案件，并逐步向其他商品领域蔓延，严重危及企业和国有资产安全。为此，国资委2013年4月下发31号文《关于进一步加强中央企业大宗商品经营业务风险防范有关事项的紧急通知》对贸易业务提出了严格的要求。2014年4月国资委再次召集相关事务所召开座谈会，重申贸易业务风险，要求事务所、审计师严格把关并补充披露相关央企贸易业务的专题报告。 严格禁止的贸易业务 第二部分 一、融资性贸易 二、闭环交易 三、采购和销售对象均为同一集团 四、毛利为零或为负，同时实物流证据不足 五、无实物流转证据的贸易 一、融资性贸易 严格禁止的贸易业务 融资性业务其实质为本不具备金融功能但具有相对 资金优势的企业为市场中的其他资金缺乏主体以商品购 销的形式向其提供资金支持的一种“类银行”业务，即 所谓的“影子银行”业务。 融资性贸易资金占用大、业务风险高、收益与风险 严重不对等、潜在较大经营风险。国资委31号文将融资 性贸易列为高风险业务，严禁开展无商品实物、无货权 流转或原地转库的融资性业务。 一、融资性贸易 严格禁止的贸易业务 融资性贸易常见的两种情形： （一）变相对外借款情形 A企业支付预付款给B企业，使其长期占用，约定资金占用利率，即 该笔业务的利润为B企业支付给A企业的借款利息。结算时A企业将利 息加计入销售价格开票给B企业指定的C企业（C企业往往为B企业实 质控制的企业），资金通过C企业回流。贸易过程中无实物流转，实 质为A企业向外部企业提供