企业会计岗位实训答案_第三章往来款项会计核算岗位.doc

第三章 往来款项核算岗位 1. 借：管理费用——差旅费 5120 贷：其他应收款——付强 5000 库存现金 120 2. 借：应付账款——广州凯联科技公司 96000 贷：应收账款——广州友谊股份有限公司 96000 3.借：应付账款——广州凯联科技有限公司 200000 贷：应付票据——广州凯联科技有限公司 200000 4. 借：银行存款 300000 贷：应收账款——深圳玛利电器公司 300000 5. 借：预付账款——深圳明德国际贸易有限公司 200000 贷：银行存款 200000 6.借：应交税费——未交增值税 400000 ——应交城市维护建设税 28000 ——应交教育费附加 12000 ——应交个人所得税 4000 贷：银行存款 444000 7. 借：原材料——胶料 100000 ——色母粒 45000 ——吸嘴 36000 应交税费——应交增值税（进项税额） 30770 贷：预付账款——深圳明德国际贸易有限公司 211770 8. 借：预付账款——深圳明德国际有限公司 11770 贷：银行存款 11770 9. 借：在途物资——深圳明德国际贸易有限公司 136558 应交税费——应交增值税（进项税额） 23162 贷：应付票据——深圳明德国际贸易有限公司 159720 10. 借：应付职工薪酬——社会保险费 44697 其他应付款——代办个人社会保险 17435 贷：银行存款 62132 11. 借：应付职工薪酬——住房公积金 19020 其他应付款——代扣个人住房公积金 19020 贷：银行存款 38040 12.（11）10日，支付上月水费。 借：应付账款——广州市自来水公司 5000 应交税费——应交增值税（进项税额） 650 贷：银行存款 5650 13.（12）10日，支付电费。 借：应付账款——广州供电公司 12000 应交税费——应交增值税（进项税额） 20400 贷：银行存款 140400 14.（13）表13-5 材料运费分配表 2010年12月14日 材料名称 材料买价 分配率 分配金额 实际成本 数量 实际单位成本 铜线 100000 190 100190 2000 50.10 转子 120000 228 120228 2000 60.11 定子 80000 140 80140 2000 40.07 合 计 300000 0.0019 558 300558 注：分配率保留4位小数，实际单位成本保留2位小数 表13-6 收 料 单 2010年 12月 14日 字第 号 来料单位 发票 号 年 月 日收到 ③ 会 计 编号 材 料 名 称 规 格 送验数量 实收数量 单位 单价 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 电线 2000 2000 千克 50.10 1 0 0 1 9 0 0 0 转子 20