全面预算管理成成本控制(精简版)剖析.pptx

中 国 · 北京 全面预算管理与成本控制  主讲人：邹勇辉 企业为什么要请我们 ？ 你的指针定在哪个位置上 利润（价值）＝收入－成本 经营的精髓：销售最大化、经费最小化 内 容 概 要 第一部分、预算管理的作用及内容 第三部分、成本控制体系 第二部分、某企业经营预算编制及责任制案例 第一部分：全面预算管理 一、 为什么要做预算 二、全面预算管理体系介绍 三、预算管理工作内容 四、刚性预算管理原则 目 录 第一部分：全面预算管理 前 言 1、凡事预则立，不预则废 2、公司还需要将战略转化为行动，这就需要预算。 3、预算是为实现长短期目标而制定的详细计划。好的预算不仅能促进成本控制，还能确保公司的日常运营与公司整体目标保持一致。 一、为什么要做预算 1 控制成本费用、撑开利润空间 一、全面预算管理的意义 2 授权管理合理、提升运营效率 3 约束资源配置、提高配置效率 4 支持企业战略，促进战略实现 5 控制企业风险，确保运行稳定。 6 法人治理载体，激励机制基础 1.1 全面预算管理体系： 二、全面预算管理体系介绍 1.2 全面预算管理流程： 二、全面预算管理体系介绍 1.3 全面预算管理体系： 二、全面预算管理体系介绍 三、预算管理工作内容 1.1 全面预算编制： 三、预算管理工作内容 1.2.1 预算过程管理一：执行监控 三、预算管理工作内容 1.2.2 预算过程管理二：经营预警 三、预算管理工作内容 1.3 预算考核： 三、预算管理工作内容 1.3 预算考核： 三、预算管理工作内容 1.1 刚性预算管理原则一： 坚持游戏规则 四、刚性预算管理原则 1.1 刚性预算管理原则一： 坚持游戏规则 四、刚性预算管理原则 必须坚持组织管理 必须坚持流程管理 管理就是不讲道理 小结： 第一部分：全面预算管理 第二部分 某企业经营预算编制及责任制案例 第三部分：成本控制体系 前 言 　　1、在企业内部，只有成本　　 ——— 美国管理大师彼得·德鲁克 《新现实》 2、以低成本的方式进行技术创新，以技术创新的方式降低成本；这将成为未来全球竞争的核心。 ——— 中国·曾鸣教授《龙行天下：中国制造未来十年新格局 》 企业治理的一个根本任务，就是不断降低成本。 第二部分：成本控制体系 一、成本管理基础知识 二、成本管理内容及方法 目 录 第三部分：成本控制 1.1 显性成本与隐性成本 显性成本：能够直接以金额数量反映出来的成本（如：材料成本、各项费用） 控制要点 一 成本管理基础知识 29 隐性成本 隐性成本：难以用金额反映出来，但最终会影响显性成本（如：生产效率、营运效率） 1)隐性成本具体特征： 短期内不体现成本，但在长期则体现为显性成本：质量索赔 始终不体现为成本，但客观影响整体价值链效率：标准化 成本在价值链中体现，但在行为部门并未体现，而在下一环节体现成本：计划准确率 一 成本管理基础知识 广东澳沪物流有限公司 数量：指的是BOM成本中的物料种数及单个物料的装配数量 a.尽可能减少BOM清单中物料的品种、数量； b.除非使用新物料能够显著节约成本，否则尽可能使用已有的老物料； c.新物料送样阶段，同时确认2~3家供应商，杜绝产生独家供货； 价格：指的是产品BOM成本中的物料单价，其关键控制要素是“给谁做、做多少、什么价格、怎样结算（结算方式、时限及质量索赔）” 量差：实际生产用物料消耗与计划消耗的差异。包括生产用物料与计划领用物料的数量差异、价格差异两部分 a.材料定额的制定尽可能科学、合理； b.定期检讨、监控BOM清单的准确性，剔除BOM原因导致的量差； 速度：主要指物流速度（包括材料及成品） a.理顺物料组织、生产排产流程，减少停工待料损失； b.提高生产效率； c.提高一次作业合格率，减少废品损失及返修作业损失。 2 产品成本管理 二　全面成本管理内容 制造 采购 研发 研发中心 供应链管理 制造工厂 2 产品成本管理 二　全面成本管理内容 以成本引导价格 以价格引导成本 以价格及利润引导成本 2 产品成本管理 二　全面成本管理内容 广东澳沪物流有限公司 2 产品成本管理 二　全面成本管理内容 2 产品成本管理 二　全面成本管理内容 1)研发项目成本管理 2)标准化管理 3)技术降成本管理 3 采购