大学政治(理科类)征税与纳税课件.ppt

* * 1.财政的作用？ 2.财政收入的形式有哪些？ 税、利、债、 费 3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？ 三个促进 第二框 征税与纳税 大钟高中 赵春悦 中学生与税收 议一议： 中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。 （1）主体： （2）目的： （3）手段： 国家 实现国家职能 凭借政治权力 （5）地位： 【有国就有税】 （4）依据： 税法 【有税必有法】 1、税收的含义（本质） 财政收入的基本形式 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 一、税收及其种类 老马酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？ 4万元去哪了？ 缴纳个人所得税了。（20%） 1、4万元税款不缴行不行？ 探究一：在体彩中心，老马心里有三个疑问，这三个疑问分别体现了税收的什么特征？ 2、缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？ 3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税? 强制性：凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 无偿性：不返还，也不付出任何代价 固定性：不能随意改变≠一成不变 （根据具体情况，国家进行适当调整。） 　 由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。 税收优惠政策是否违反了税收的固定性？ 没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关部门批准实施的，并非随意改变。税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。 项 目 特 征 强 制 性 无 偿 性 固 定 性 税 利 债 费 ∨ ∨ ∨ ∨ ∨ × × × × ∨ × 税收与其他财政收入形式的区别： ——关键看是否具备齐税收的三个特征 思维扩展 × 要求 要　求 要求 强制性 无偿性 固定性 税收的特征 保障 　　三个特征统一于税收，是区别于其他财政收入的主要标志。 Zxx````k 离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、过桥税、酒税…… 世界上曾有过千奇百怪的税 我国税收有哪些种类呢？ 3.我国税收的种类 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 征税对象 以交易额和劳务为对象 以各种所得额为对象 以开发利用资源为对象 以拥有或支配的财产为对象 以特定行为为征税对象 主要税种 营业税增值税消费税关税 企业所得税、个人所得税等 矿产税城镇土地使用税 房产税契税 遗产税 屠宰耕地占用车船使用筵席税 两个影响最大的税种 1增值税 征税对象 纳税人 税率 计税方法 作用 2个人所得税 征税对象 纳税人 税率 特点 作用 (1)增值税 征收意义 计算方法 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人 17％ 本企业商品销售额×税率－购进商品已缴税金 避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。  探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为10000×17%=1700元，该服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。 　　1、请问该服装厂的增值额及应交纳的增值税是多少？ 应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 　　 ＝20000×17%－1700＝1700（元） 　[即相当于（20000－10000）×17%＝1700] 2、请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？这种上税方法有什么意义？ 征税对象：增值额（2万-1万）=1万元 纳税人：服装厂 增值税的作用：A、避免对一个经营额重复征税 　B、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 含义：是国家对个人所得征收的一种税。 税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 探究二： 老马同时经营着一家小饭店，作为个体户，他所缴纳的税收属于什么税种？ 个人所得税 个人所得税纳税人： 比例税率例如：彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万×20%=100万 超额累进税率 超额累进税率：应纳税额=应税收入×适用税率 第一步：个人收入-起征点=超额部分 第二步：超额部分按相应等级税率分别计算 第三步：各级税额相加=应缴税额 起征点3500元,七级 级数 超出范围 税率 1 1500元以内 3% 2 1500-4500 10% 3 4500-9000 20% 4 9000-35000 25% 5 35000-55000 30% 6 55000-80000 35% 7