内部核算办法剖析.ppt

济宁如意印染产业集团 企业财务核算操作办法 第一章　 总则 第一条：为企业适应市场经济发展的需要，全面规范财务行为，加强财务管理和经济核算，有利于产业各公司在统一平台上的公平竞争，制定本操作办法。　　第二条：本规程是设立在印染产业下，各公司财务活动必须遵循的原则和规范。　　第三条：企业财务管理的基本原则是：建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况。 确定印染产业各公司总经理，为财务基础管理工作第一责任人。 第四条：企业财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，正确按照公司统一设定的计算标准和口径要求，以权责发生制核算要求为基础，进行会计确认、计量和报告。 按加权平均法进行成本费用的归集、分配和结转。有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 产业各公司内部财务稽核制度要求，执行山东如意集团《内部财务稽核制度》规定。 第五条：财务人员的基本素质要求：依照会计法规及《两则》，严细跟踪核算过程、掌控落实预算指标。  第二章　 核算数据采集 　　第六条：企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。　　第七条：企业提供的会计信息应当具有可比性。产业集团下的企业，不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，任何单位和个人中途不得随意变更核算办法。 第八条：核算期内费用归集。A：外来发票，包括各种原材料、能源、为生产耗用记入制造费用的支出、上交的各种税金、管理费用、销售费用、财务费用支出等。B：自制报销单据，包括职工薪酬、按规定提取的折旧费用等。 第九条　基础数据报送：各类仓库管理者，应将当期的出库数据，在规定的时间内，报送财务部门。 车间在制品的盘存，设专人对材料已领用，还未生产入库的品种数量，按不同品种规格进行逐一盘点，不得估算、捯挤。 企业发生的管理费用、销售费用、财务费用，由所管理部门按当期发生的业务金额，报财务部门直接记入当期损益。 第三章　成本费用的归集划分 第十条　成本项目 坯布；染化料；包装料；蒸汽；电；水；原煤及天然气；生产人员薪酬；生产人员福利；生产人员社会统筹；制造费用，下设生产管理人员薪酬（车间主任、工段长、调度、技术、各类统计人员）；生产管理人员福利；生产管理人员社会统筹；折旧费；资产保险费；污水处理费；设备修理费；基建维修费；租赁费；劳动保护费；镍网费；制镍网费；铜辊费；制铜辊费；机物料耗材；车间装卸运杂费；其他（不易归类的部分）。 第十一条　费用项目 管理费用： 1、公司经费， 其中：公司管理人员工资 ， 含总经办（保卫）；人力部；供应部（保管、内勤）；财务部；质检部（化、检验室）；、、、、、、。 职工福利费； 差旅费 ；办公费 ；折旧费 ；修理费(租赁费）、物料消耗。 2、计提社保金； 3、运输费 （采购材料支付的费用）； 4、咨询费； 5、审计费； 6、水电费； 7、排污费 （事业收费 ）；8、税金 ；9、技术开发费 ；10、业务招待费； 11、无形资产摊销 ；12、保险费（管理部门使用的资产保险） 13、诉讼费 ；14、存货盘盈、盘亏及报废 ；15、交纳河道维护管理费 ；16、汽油费（汽车费用）； 17、评估费； 18、劳动保护费； 19、电话费； 20、会务费； 21、宣传费； 22、其他。 销售费用：指为销售企业产品而发生的各种费用 1、销售人员工资 ；2、福利费 ；3、社保金； 4、差旅费； 5、办公费 ；6、运输费（含装车）； 7、招标费； 8、展览费 ；9、销售服务费 ；10、保险费 （产品的各种保险 ）；11、广告费； 12、快递费 ；13、报关费（含港杂）； 14、电话费； 15、租赁费； 16、业务招待费； 17、车辆费 ；18、商检费； 19、其他。 财务费用 1、利息支出 ；2、减：利息收入； 3、汇兑损失； 4、贴现利息 ；5、金融机构手续费（含国内外扣费）； 6、其他。 2011年7月10日 山东如意集团 内部财务稽核制度 为提高集团所属各公司会计