营改增纳税人发票领用和开具教材.ppt

个人申请代开需准备的材料 1、申请人身份证明及复印件（自然人） 2、经办人身份证明原件及复印件 3、 《开具普通发票申报单》 4、银行卡（预缴税款刷POS用） 5、购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明，如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。个人申请代开增值税发票单笔金额在1000元以上或者农民个人销售自产自销的农产品开票金额3000元以上的，须持付款方出具的书面确认证明。 ? 发票开具-代开延伸-个人申请代开 自助区，拿取《开具普通发票申报单》 不同行业代开地点 类型 代开地点 市区房地产业、金融业、生活服务业等纳入营改增试点范围的纳税人办理发票代开 地税局办税大厅国、地税合作窗口 建筑服务纳税人的税款预缴、小规模纳税人的增值税发票代开及差额税款征收、地税相关税费的征收、建筑项目登记等业务 原住建局一楼 纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的申报预缴和代开增值税发票业务。 原地税机关继续受理 纳税人销售取得的不动产的申报预缴业务 原住建局二楼 个人出租不动产代开增值税发票业务 原地税各个私办 建筑服务业办税指引 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，可以向建筑服务发生地主管国税机关申请代开增值税发票。 ? 代开延伸-建筑服务业办税指引 业务类型 所需资料 第一步 外来经营报验登记 1、《外出经营活动税收管理证明》（一式三份）； 2、税务登记证副本（或者载有18位统一社会信用代码的营业执照副本）原件及复印件（原件查验后退回）； 3、建筑合同原件及复印件（原件查验后退回）； 4、经办人身份证件原件及复印件（原件查验后退回） 第二步 预缴税款 1、《增值税预缴税款表》（一式三份）； 2、《外出经营活动税收管理证明》（签注后退回）； 3、与发包方签订的建筑合同原件及复印件（原件查验后退回）； 4、经办人身份证件原件及复印件（原件查验后退回）； ★若《增值税预缴税款表》中有“扣除金额”的，还需提供： 5、与分包方签订的分包合同原件及复印件（原件查验后退回）； 6、从分包方取得的发票等资料原件及复印件（原件查验后退回）； ★若《外出经营活动税收管理证明》上未注明计税方法的，还需填报： 7、《建筑项目适用计税方法备案表》（一式两份）。 代开延伸-建筑服务业办税指引 业务类型 所需资料 第三步 发票自开 1、《外出经营活动税收管理证明》（一式三份）； 2、税务登记证副本（或者载有18位统一社会信用代码的营业执照副本）原件及复印件（原件查验后退回）； 3、建筑合同原件及复印件（原件查验后退回）； 4、经办人身份证件原件及复印件（原件查验后退回） 本地小规模纳税人代开增值税专用发票 1、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、 2、与发包方签订的建筑合同原件及复印件（原件查验后退回）（需注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称、合同金额等内容） 代开延伸-建筑服务业办税指引 业务类型 所需资料 第三步 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务代开增值税专用发票 1、《增值税预缴税款表》（一式三份） 2、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》； 3、《外出经营活动税收管理证明》（纳税人留存的两份） 4、与发包方签订的建筑合同原件及复印件（原件查验后退回）（需注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称、合同金额等内容）； 5、经办人身份证明原件及复印件（原件查验后退回）； ★若《增值税预缴税款表》中有“扣除金额”的，还需提供: 6、与分包方签订的分包合同原件及复印件（原件查验后退回） 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务代开增值税普通发票 1、《代开增值税普通发票缴纳税款申报单》； 2、《增值税预缴税款表》（一式三份）； 3、《外出经营活动税收管理证明》（纳税人留存的两份）； 4、与发包方签订的建筑合同原件及复印件（原件查验后退回）； 5、经办人身份证明原件及复印件（原件查验后退回）； ★若《增值税预缴税款表》中有“扣除金额”的，还需提供: 6、与分包方签订的分包合同原件及复印件（原件查验后退回）； 代开延伸-建筑服务业办税指引 业务类型 所需资料 第四步 外来经营报验核销 1、原开具的《外出经营活动税收管理证明》（一式两份，建筑服务发生地主管国税机关已签注核销意见）； 2、提供在建筑服务发生地预缴税款的完税凭证复印件； 发票代开-建筑服务业办税指引 注意 办理地点： 苏州市房产大厦一楼市住建局 具体地址：锦帆路55号 人民路1058号 预缴申报 纳税人发生以下情形按