销售与应收6.ppt

第六章 销售与应收子系统 本章从销售与应收环节的业务流程与数据流程入手，阐述该系统内部结构、数据输入、处理和输出等日常业务处理，以及该系统的其他与管理有关的模块功能。 学习目的： 描述客户订购管理业务流程 说明订购处理过程中应采取的控制措施 描述客户订购的账务处理流程 说明应收账款处理过程中应采取的控制措施 第一节 销售与应收子系统概述 一、销售管理 销售管理往往需要涉及多个部门，这些部门各行其职，共同组成一个完整的管理和控制系统。 1、销售部：根据客户的订单开出多联式的销货单，送交信用审核部门审核。 2、信用审核部门 信用部职员根据销售部转来的销货单，查阅客户的信用记录，确定赊销信用条件和限额。 3、仓储部 仓管人员必须签署销货单，表明提货业务的完成以及确认有关资料的正确性。 第二节 销售与应收子系统流程分析 一、销售与应收子系统的业务流程 1、客户通过电话、邮件或上门洽谈订货，由销售部门开出销货订单 2、销售部门经办人请求信用审核部门审核客户信用状况以及授权销货交易 3、销售部门职员把多联式销货单和其他交易资料分送仓储、运输和开单等部门 4、发运部门职员根据已授权销货单安排从仓库提货、包装和发运，并把发运汇总资料转送开单部门 销售与收款业务流程分析 销售管理流程 收款流程 第三节 销售与应收子系统数据代码 与主要功能模块 一、系统数据代码设计 系统中所涉及的代码有：存货代码、存货类别代码、仓库代码、部门代码、客户代码等。 在该系统中需要设计的主要编码是客户代码。客户代码采用群码方式进行设计，以便根据销售管理、往来账管理以及提供各种销售信息的需要进行分类、汇总等处理。 第四节 销售与应收子系统初始化设置 §客户档案设置 §部门档案和职员档案设置 §结算方式设置 §付款条件设置 §销售方式设置 §初始建账 第五节 销售与应收子系统日常业务处理 从系统数据流程图中可知，企业销售循环日常业务处理包含下列程序： ＆销售报价 ＆销售订货 ＆销售发货 ＆销售开票 ＆代垫费用单 ＆销售支出 ＆委托代销 ＆销售月末结账 思考题 你正在审计fx销售公司厦门分公司。这个公司有可观的年销售量，并且所有的销售都是在当地开单和收款。在审计中，你发现处理现金收入的过程如下： 直接销售和货到付款销售的收款由出纳负责，他可以从顾客处或递送服务处收到现金。收到现金以后，出纳在销售票据上盖上“付讫”的戳，再把一份副本归档以便日后参考。货到付款销售的惟一记录就是这份销售单据的副件，它由出纳保管，直到从递送那儿收到现金。 邮件由信用主管的秘书打开，汇款单交给信用主管审阅。然后信用主管把汇款单放在出纳桌上的公文格中。 作业 以4-5人为一小组，选择两个企业（一个为中小型企业，一个为大中型企业）对其实施会计信息化情况进行调查，调查结果写成调查报告 时间5月15日前完成 五、应收账款业务流程中的交易循环控制 图中最主要的特征是业务流程中下列各项职能的分离。 六、应收账款收账业务流程 应收账款收账业务流程用于客户账户余额尚未结清时。典型的收款方式有邮寄和直接向出纳人员或者收款窗口付款两种。客户付款之后应当获得相应的收据和按月列示的付款额清单。 1、收发室 收发室是负责收取客户汇款的职能部门。 支票要经过严格的背书和汇总，随后编制一个汇款清单。汇款清单与收到支票的合计金额数相比较，金额的一致要得到确认。 汇款清单的副本与汇款通知单传递给应收账款部门。支票与控制总额清单提交给现金收款人并送存银行。 现金收入 二、系统主要功能模块 系统主要功能模块有： ▲初始化设置 ▲业务单据处理 ▲账表输出 ▲自动转账 ▲系统服务 一、系统的数据输入 （一）输入数据类型 1、初始数据 2、和其他子系统集成运行时自动调入的数据 3、日常交易数据 （二）交易数据的输入 1、销售订单的输入----P178图6-4 2、发货票与退货单的输入----P179图6-5、6-6 3、销售发票的输入----P180图6-7 4、收款单的输入----P181图6-8 5、日常业务数据输入的控制 二、系统数据处理 1、自动转账