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商业差额调整—账务处理 凭证模板为：“外购入库单(单据直接生成)”、“采购发票(发票直接生成)”、“采购费用发票(发票直接生成)”、 “生成凭证”界面的事务类型则为：“外购入库单(单据直接生成)”、“采购发票(发票直接生成)”、“采购费用发票(发票直接生成)” 凭证模板设置如下： 商业差额调整—帐务处理 外购入库单（单据直接生成）的凭证模板 采购发票（发票直接生成）的凭证模板 采购费用发票（发票直接生成）的凭证模板 商业差额调整—案例处理 1、外购入库单：收到钢板时，录入数量200千克 2、存货估价入帐：月末没有收到发票，估价金额2000元 3、手工生成暂估凭证：（外购入库单单据直接生成） 借：原材料 2000 贷：应付暂估款 2000 4、期末结帐 5、发票到，采购发票、外购入库单、费用发票钩稽、分配、核 算。根据采购发票和外购入库单的差额，生成了一张外购入 库暂 估补差单 6、生成凭证 外购入库补差单生成凭证 借：原材料 865 贷：应付暂估款 865 商业差额调整—案例处理 采购发票（发票直接生成） 借：应付暂估款 2400 应交税金—应缴增值税（进项税额） 408 贷：应付帐款 2408 采购费用发票（发票直接生成） 借：应付暂估款 465 应交税金—应缴增值税（进项税额） 35 贷：应付帐款 500 商业单到冲回 商业单到冲回：对于暂估的外购入库单不需要生成冲回的凭证，只是发票到后与发票进行勾稽核算，系统会自动生成两张红蓝的外购入库单（红字的外购入库单取暂估的外购入库单的数量和单价，蓝字的外购入库单取暂估的外购入库单的数量，取采购发票的不含税金额），直接根据红蓝的外购入库单和采购发票（如有费用发票还包括费用发票）生成凭证。 生成凭证的模板设置和事务类型和商业差额调整一样。 外购入库 暂估入账 期末结账 生成暂估凭证 发票到 根据发票生成凭证 生成红蓝外购入库单 根据红蓝外购入库单生成凭证 是 否 商业单到冲回 商业单到冲回—案例处理 案例处理流程： 1、外购入库单：收到钢板时，录入数量200千克 2、存货估价入帐：月末没有收到发票，估价金额2000元 3、手工生成暂估凭证：（外购入库单单据直接生成） 借：原材料 2000 贷：应付暂估款 2000 4、期末结帐 5、钩稽、分配、核算。核算后系统自动生成一张原暂估入库单的红字外购入库单，一张蓝字外购入库单 商业单到冲回—案例处理 6、生成凭证： 生成的红蓝外购入库单分别生成凭证 外购入库（单据直接生成） 借：原材料 2000 贷：应付暂估款 2000 借：原材料 2865 贷：应付暂估款 2865 商业单到冲回—案例处理 采购发票（发票直接生成） 借：应付暂估款 2400 应交税金—应缴增值税（进项税额）408 贷：应付帐款 2408 采购费用发票（发票直接生成） 借：应付暂估款 465 应交税金—应缴增值税（进项税额） 35 贷：应付帐款 500 单到冲回与差额调整的异同点 相同点 凭证模板与生成凭证的事务类型相同； 不同点 采购发票与原暂估金额有差额后，“差额调整”方式在“外购入库核算”是生成“外购入库暂估补差单”，期