企业财务管理与集团内部控制.ppt

aaa 财务管理与集团内部控制 财务管理趋势-财务转变 管理控制与业绩管理 财务流程与信息系统 第一部分 财务管理趋势-财务转变 管理控制与绩效管理 财务流程与信息系统 新的财务模型 未来财务管理的目标(续) 最佳的财务组织 世界一流的财务管理 财务管理的要点 财务管理应能对变化的环境迅速作出反应 第二部分 财务管理趋势-财务转变 管理控制与业绩管理 财务流程与信息系统 集成的控制框架 控制方法 集团总部的几种定位及它们的差异所在 不同的管理模式有着不同的结构和目标 集团管理模式选择的主要要素 典型的集权型集团的财务管理结构 典型的放权型集团的财务管理结构 典型的混合型集团的财务管理结构 第二部分 财务管理趋势-财务转变 管理控制 财务流程与信息系统 整合的计划流程框架 战略计划 － 全面业务计划的基石 战略计划 (续) 经营计划 － 战略计划和预算的桥梁 经营计划 (续) 财务预算 －将目标分解到最低层，保证计划执行 财务预算 (续) 滚动预算的流程 业绩管理 － 战略和经营活动之间的粘合剂 什么是平衡计分机制？ 业绩评估(续) 业绩管理 – 利用整合、全面的方法 将业绩指标与战略紧密地联系起来 整合的计划：流程概览 第二部分 财务管理趋势-财务转变 管理控制 财务流程与信息系统 各业务板块应编制相应的报表 财务数据的真实性与准确性 财务与管理报告的最佳模式 第二部分 财务管理趋势-财务转变 管理控制 财务流程与信息系统 全球市场的风险 需要世界一流的内部审计 风险和风险管理 风险和风险管理 第二部分 财务管理趋势-财务转变 管理控制 财务流程与信息系统 资金管理目标 资本成本-全球化公司策略：资本市场化趋势 金库系统的集成 资金集中管理的两种模式 第三部分 财务管理趋势-财务转变 管理控制 财务流程与信息系统 财务流程与信息系统– 财务组织的共同主题 财务流程必须与所有的战略规划相联系. 重新设计的业务流程不仅要符合业务的战略规划而且必须是新系统/技术的驱动力 通过财务流程改进与信息系统优化企业经营管理 一流企业的所采用的技术架构 传统的ERP能够较大程度地改善财务管理 新的技术纵览 财务管理模式发展的各阶段 共享服务- 提高数据准确性与及时性 第一节 财务报表 财务报表的类型 财务报表的结构 财务报表的功能 财务报表的作用 财务分析的基本方法 比例分析法 增长比例分析：分析企业经营成果在若干年内的增长情况 结构比例分析：分析某一种会计报表中各项目的构成是否合理 比率分析法 偿债能力比率 资产效率比率 盈利能力比率 本章小结 本章我们主要介绍了 四种基本财务报表 财务分析的基本方法 以净资产收益率为核心的财务综合分析与控制 摩托罗拉财务控制的特点 第一节 预算管理概述 预算管理过程 全面预算的内容 全面预算体系 预算管理的优缺点 预算管理过程 第二节 编制预算 预算的编制程序 预算的编制方法 弹性预算 预算的编制实例 预算的编制方法 固定预算与弹性预算 增量预算与零基预算 定期预算与滚动预算 弹性预算的特点 按一系列业务量水平编制 以成本习性分析为前提 预算可持续使用较长时间不必每月修改 可用来编制弹性费用（指制造费用、销售和管理费用）预算和弹性利润预算 弹性费用预算的编制 选择业务量计量单位，可选择机时、人工工时、生产量。 确定业务量范围，通常在正常生产能力的70%至110%之间。 按成本习性分析各项费用并确定它们和业务量之间的关系。 计算各项费用并编制预算表（见下页）。 预算编制实例及练习 预算编制实例：材料见附录三 目的： 了解预算编制顺序 熟悉各预算之间的关系 了解预算表中的数据来源 练习：编制企业预计损益表： 材料见附录四 要求： 填补表中所缺数据 第三节 成本控制概述 成本控制的原则 成本控制的方法 成本控制的观念 美、日降低成本模式比较 成本控制的原则 全面控制的原则 讲求效益的原则 因地制宜的原则 目标管理的原则 责权利相结合的原则 例外管理的原则 成本控制的方法 标准成本控制 弹性预算控制 目标成本控制 责任成本控制 以作业为基础的成本控制 成本控制的新观念 把成本标准作为主动指标，要意识到： 浪费的时间是被消耗的资源，在所有决策中应计入其成本 节省下来的时间的价值 预防发生问题的价值 采用业务系统方法进行成本控制 树立全生命周期思想 第四节 作业成本法（Activity-based Costing) 作业成本法的产生及基本原理