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《中级财务会计基础》课程作业
姓名: 王青艇 学 号: 715128528025 年级: 15春会计 学习中心: 华家池 —————————————————————————————
帐务处理
1.甲企业2007年有关交易的资料如下:
(1)3月1日以银行存款购入A公司已宣告但尚未分派现金股利的股票20000股作为短期投资,每股成交价8.25元,其中,0.25元为已宣告但尚未领取的现金股利,股权截止日为3月15日。另支付相关费用1200元。甲企业于3月25日收到该公司发放的现金股利。
答:借:交易性金融资产—A(公司)成本??160000????????
?应收股利??-?A公司?? ?5000????????
?投资收益?? ??1200?
贷:??银行存款??? ? 166200??
?借:?银行存款??? ?5000?
???? ?贷:?应收股利??-A?公司?? ?5000?
(2)3月5日,购入B企业2006年6月1日发行的到期一次还本付息的二年期债券,该债券面值总额为40000元,年利率为8%,甲企业按44000的价格购入,另支付相关费用800元。
答:??借:?交易性金融资产?? ?44000?????????
投资收益???? 800????
?贷:银行存款??? ?44800?
(3)3月10日从证券交易所以银行存款购入C企业股票10000股,每股市价8元,支付县关税费1200元。C企业3月5日宣告分派现金股利,每10股派1元现金股利,甲企业于3月25日收到C公司发放的现金股利。
答: 借:交易性金融资产 80000
投资收益 1200
贷:银行存款 81200
借:应收股利 1000
贷:银行存款 1000
借:银行存款 1000
贷: 应收股利 1000
(4)5月10日,将3月5日购买的债券出售,收到价款45000元。
借: 银行存款 45000
贷:交易性金融资产 44000
投资收益 1000
(5)5月15日,以8.10元的价格将3月1日购买的A公司股票20000股全部出售,支付相关税费800元。
以上股票和债券甲企业不准备长期持有。
要求:根据以上资料,编制甲企业的有关会计分录。
2.甲企业按应收账款年末余额的5%计提坏帐准备。2007年1月1日,甲企业应收账款账户余额为借方3000000元,坏账准备账户余额为贷方150000元。2007年度,甲企业发生了如下相关业务:
(1)销售商品一批,增值税专用发票注明的价款为5000000元,增值税额为850000元,货款尚未收到。
答:借:应收账款 5850000
贷:主营业务收入 5000000
应交税费(销项税额) 850000
(2)因某客户破产,该客户所欠货款10000元不能收回,确认为坏帐损失。
答:借:坏账准备 10000
贷:应收账款 10000
(3)收回上年度已转销为坏帐损失的应收帐款8000元并存入银行。
答:借:银行存款8000??
?贷:应收账款?? 8000???
借:应收账款8000???
贷:坏账准备 ?8000?
(4)收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。
答:借:银行存款??4000000????
贷:应收账款?? ?4000000?
(5)年末计提坏帐准备。
答:借:资产
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